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Approvisionnement
…internes) Autres productions immobilisées Autres prestations de services Récupération des charges gestion imputables à d’autres organismes d’Hlm Autres produits des activités annexes total productions diverses Charges locatives récupérables total total ventes, activité de promoteur marge sur accession MARGE BRUTE TOTALE Achats stockés – autres approvisionnements Variation des stocks des autres approvisionnements Achats non stockés de matières et fournitures Travaux relatifs…
…immobilisations financières approvisionnements – dépréciation (Actif) approvisionnements – montant brut locataires et et organismes payeurs d’APL – dépréciation (Actif) locataires et organismes payeurs d’APL – montant brut clients – autres activités – dépréciation (Actif) emprunteurs et locataires acquéreurs-attributaires – dépréciation (Actif) clients douteux ou litigieux – dépréciation (Actif) produits non encore facturés – dépréciation (Actif) charges constatées d’avance – dépréciation…
…dépréciation (Actif) opérations d’aménagement – dépréciation (Actif) totaux partiels Besoin de financement autres activités IV. FONDS DE ROULEMENT A TERMINAISON (III+++) ÉVALUATION DES RESSOURCES INTERNES EMPLOIS en milliers d’euros détails RESSOURCES en milliers d’euros intérêts courus des immobilisations financières approvisionnements – dépréciation (Actif) approvisionnements – montant brut locataires et et organismes payeurs d’APL – dépréciation (Actif) locataires et organismes payeurs…
…constitués par : – les stocks et en-cours de l’entreprise (approvisionnements et immeubles destinés à la vente) – les créances sur les tiers, notamment les locataires, les emprunteurs, les organismes sociaux ou l’État… – la trésorerie de l’entreprise Hlm, essentiellement les valeurs mobilières de placement et les disponibilités. Soulignons de nouveau que la trésorerie de l’entreprise Hlm constitue un emploi…
…approvisionnements sont indiquées clairement dans le compte de résultat Hlm Dans le compte de résultat Hlm, il peut y avoir des charges comprenant de la TVA La valeur ajoutée comprend le résultat de l’entreprise Hlm La gestion prévisionnelle consiste essentiellement à analyser la comptabilité analytique Pour une entreprise Hlm, l’impôt sur les bénéfices fait partie de l’autofinancement net Au cours…
…Hlm EMPLOIS RESSOURCES détails intérêts courus des immobilisations financières approvisionnements – montant net locataires et organismes payeurs d’APL – montant net clients – autres activités – montant net emprunteurs et locataires acquéreurs attributaires – montant net clients douteux ou litigieux – montant net produits non encore facturés – montant net autres créances d’exploitation – montant net charges constatées d’avance –…
…d’exploitation pour être : soit consommés au premier usage : il s’agit des approvisionnements qui comprennent des matières consommables et des fournitures consommables Uniquement pour les SA d’Hlm. soit vendus en l’état ou au terme d’un processus de production permettant de livrer des immeubles achevés dans le cadre des activités d’accession à la propriété ou d’aménageur. Il s’agit…
…de bas de bilan à partir du bilan juridique et normalisé Hlm EMPLOIS RESSOURCES détails intérêts courus des im mobilisations financières approvisionnements – montant net locataires et organism es payeurs d’APL – m ontant net clients – autres activités – montant net em prunteurs et locataires acquéreurs attributaires – m ontant net clients douteux ou litigieux – montant net produits…
…de résultat Pour augmenter le bénéfice de l’entreprise Hlm, il faut toujours réduire les coûts de structure Le principe du compte de résultat est l’égalité entre les productions et les consommations au cours d’une période Les consommations de matières premières, fournitures et autres approvisionnements sont indiquées clairement dans le compte de résultat Hlm Dans le compte de résultat Hlm, il…
…obligations ont été assimilées à l’actif immobilisé par souci pédagogique. Mais on rapproche souvent ces deux derniers éléments de la notion d’actif fictif. La comptabilisation des immobilisations par composants Tableau . : Dépréciation des éléments de l’actif circulant ACTIF CIRCULANT Amortissement Dépréciation Stocks et en-cours terrains à aménager immeubles en cours immeubles achevés immeubles acquis par résolution ou adjudication approvisionnements…
…le cadre du financement de l’accession à la propriété. Les biens ou droits qui, en raison de leur destination ou de leur nature, n’ont pas vocation à rester durablement dans l’entreprise constituent des actifs dits circulants. Ces actifs circulants rassemblent : les stocks et en-cours de l’entreprise (approvisionnements et immeubles destinés à la vente) les créances d’exploitation et…
…à rester durablement dans l’entreprise. Ces actifs, dits circulants ou cycliques, sont constitués par : les stocks et en-cours de l’entreprise (approvisionnements et immeubles en cours ou achevés en accession à la propriété) les créances sur les tiers, notamment les locataires, les acquéreurs, les emprunteurs de l’entreprise, les organismes sociaux ou l’État. Les RESSOURCES COURTES correspondent, soit à…
…similaires et enfin autres immobilisations incorporelles tableau d’évaluation des éléments fongibles de l’actif circulant (approvisionnements, valeurs mobilières de placement) : ce tableau a pour objectif d’indiquer, pour chaque poste d’éléments fongibles de l’actif circulant, la différence entre leur évaluation suivant la méthode pratiquée et leur évaluation sur la base du dernier prix de marché connu à la clôture des comptes…
…soit à des dettes hors exploitation (dettes diverses et dettes envers les fournisseurs d’immobilisations). Les EMPLOIS COURTS comprennent des biens et des droits qui, en raison de leur destination ou de leur nature, n’ont pas vocation à rester durablement dans l’entreprise. Ces actifs, dits circulants ou cycliques, sont constitués par : les stocks de l’entreprise (approvisionnements et immeubles en cours…
…: stocks, en-cours et créances. des Les charges d’exploitation sont ventilées entre charges récupérables et charges non récupérables auprès des clients au moment de leur enregistrement dans les comptes concernés. Généralement, on trouve des charges récupérables auprès des clients aux postes approvisionnements (achats stockés et variation des stocks), achats non stockés de matières et fournitures, entretien et réparations sur biens…
…approvisionnements X X X X X Créances d’exploitation créances locataires et APL créances sur acquéreurs clients – autres activités emprunteurs & loc. acquéreur-attributaire clients douteux ou litigieux produits non encore facturés autres créances d’exploitation X X X X X X X Créances diverses autres créances diverses X X X X X Valeurs mobilières de placement X opérations d’aménagement SCI ou…
…sur opérations immobilières autres risques et charges Provisions pour dépréciation des immobilisations corporelles des immobilisations financières des stocks et en cours des terrains à aménager des stocks de matières et fournitures (approvisionnements) des stocks d’immeubles en cours des stocks d’immeubles achevés des stocks d’immeubles acquis par résolution de vente ou adjudication des créances locataires des créances acquéreurs des emprunteurs et…
…à construction… autres immobilisations incorporelles IMMOBILISATIONS CORPORELLES terrains nus et bâtis constructions installations techniques, matériels… immobilisations corporelles en cours Totaux partiels Net PASSIF STOCKS ET EN-COURS terrains à aménager et immeubles en-cours immeubles achevés approvisionnements Fournisseurs débiteurs IMMOBILISATIONS FINANCIÈRES participations & créances rattachées titres immobilisés & prêts autres immobilisations financières intérêts courus CAPITAL ET RÉSERVES capital réserves Report à nouveau…
