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Bilan

Les équilibres du bilan Hlm

Les équilibres du bilan Hlm

Les équilibres du bilan Hlm Le principe de l’analyse des équilibres du bilan Les équilibres du bilan Hlm Le fonds de roulement net global Le fonds de roulement d’exploitation La trésorerie La structure comparée du bilan Hlm Les points-clés du bilan Hlm La sectorisation des activités Les conditions de réussite du diagnostic financier Les points-clés du bilan Hlm extrait Le…

Les intérêts des emprunts

Les intérêts des emprunts

bilan varie à la baisse comme en témoigne le bilan au // ci-dessous (en euros) : BILAN AU // PASSIF ACTIF trésorerie – total – intérêts compensateurs – intérêts compensateurs intérêts compensateurs – total COMPTE DE RÉSULTAT DE L’EXERCICE CHARGES PRODUITS charges d’intérêts charges d’intérêts – IC total total Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm…

Le calcul des fonds de roulement

Le calcul des fonds de roulement

être identique au montant brut total inscrit au passif du bilan − le total des montants inscrits au résultat doit lui aussi être identique au montant total inscrit au passif du bilan − conséquence de l’ensemble, le total des montants nets doit être impérativement identique à celui inscrit au passif du bilan − si un écart devait subsister entre les…

Le bilan Hlm : équilibre et structure

Le bilan Hlm : équilibre et structure

masses bilantielles d’une entreprise Hlm extrait Le bilan Hlm : équilibre et structure. Le bilan Hlm : équilibre et structure. Le bilan Hlm : approche globale. Les équilibres du bilan Hlm. La structure comparée du bilan Hlm. Les points-clés du bilan Hlm. Le calcul des fonds de roulement Le bilan Hlm : équilibre et structure. Le bilan Hlm : approche…

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

…inscrit à droite, en bas du bilan, avec le signe + ? n’apparaît pas au bilan de fin d’exercice avant répartition ? est toujours inscrit à gauche dans les capitaux propres ? est inscrit dans les capitaux propres au bilan avant répartition, en plus ou en moins Vrai Faux LE COMPTE DE RÉSULTAT D’UNE ENTREPRISE HLM INDIQUE PARMI D’AUTRES ÉLÉMENTS……

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les ressources longues

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les ressources longues

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les ressources longues Les emprunts Hlm Rappel du vocabulaire financier de l’emprunteur Hlm Le capital des emprunts Les emprunts au passif du bilan L’état des dettes L’état récapitulatif des emprunts L’amortissement financier couru et non échu extrait Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm…

La vente de logements locatifs Hlm

La vente de logements locatifs Hlm

dernières années est estimé à T. Compte tenu de cette dernière information, le bilan de l’opération de vente du logement locatif familial s’établit de la manière suivante, en euros : Les autres relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm BILAN actif passif terrain bâti – vente du terrain terrain bâti capitaux propres – résultat immeubles de rapport…

L’organisation comptable Hlm

L'organisation comptable Hlm

les tableaux de rapprochement entre les amortissements techniques et financiers font partie de l’annexe. Voir le paragraphe. relatif à l’amortissement des immobilisations locatives. Le bilan Hlm : équilibre et structure elle constitue un complément d’informations figurant au bilan et au compte de résultat elle forme avec le bilan et le compte de résultat un tout indissociable dont l’objectif est de…

L’amortissement des immobilisations locatives Hlm

L’amortissement des immobilisations locatives Hlm

…les immobilisations au bilan pour leur valeur vénale. dans le cadre d’une approche financière, l’amortissement est un processus de répartition des coûts. Il s’analyse comme la répartition du coût d’un investissement dans le temps. Il a alors la nature d’une charge Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs calculée s’imputant sur les…

L’évaluation de la surface financière d’une entreprise Hlm

L'évaluation de la surface financière d'une entreprise Hlm

Les équilibres du bilan Hlm Le principe de l’analyse des équilibres du bilan Les équilibres du bilan Hlm Le fonds de roulement net global (FRNG) Le fonds de roulement d’exploitation (FRE) La trésorerie Exemples simplifiés de bilans extrait . L’évaluation de la surface financière d’une entreprise Hlm . Les équilibres du bilan Hlm . Les points-clés du bilan Hlm ….

La démolition de logements locatifs Hlm

La démolition de logements locatifs Hlm

…du bilan et du compte de résultat de l’immeuble se trouve modifiée de la manière suivante (en euros) : Les autres relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm BILAN au / année j avant prise en compte de la démolition actif passif terrain bâti – provision pour dépréciation terrain bâti – montant net capitaux propres – résultat…

Réglementation et organisation comptables Hlm

Réglementation et organisation comptables Hlm

…du bilan d’ouverture : le bilan d’ouverture d’un exercice doit correspondre au bilan de clôture de l’exercice précédent. Il n’est en effet pas possible d’imputer directement sur les capitaux propres les charges ou les produits afférents à des exercices antérieurs qui, par erreur ou omission, n’ont pas fait l’objet d’un enregistrement comptable. Ces erreurs ou omissions doivent être constatées par…

Corrections des tests

Corrections des tests

du bilan de l’entreprise. On distingue : les emplois permanents : terrains, immeubles, prêts à des tiers, matériels, outillage… les emplois temporaires : stocks, créances des clients, valeurs mobilières de placement, disponibilités… L’actif du bilan se décompose donc en actif immobilisé et en actif dit circulant. Le bilan Hlm : équilibre et structure Il faut ajouter que les pertes de…

La maintenance du patrimoine locatif Hlm

La maintenance du patrimoine locatif Hlm

en partie sur l’affectation du cash-flow au bilan de l’entreprise Hlm. Les autres relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm. L’affectation du résultat de l’exercice au bilan de l’entreprise Hlm Le résultat de l’exercice, excédentaire ou déficitaire, est constaté simultanément au compte de résultat et au passif du bilan de l’entreprise Hlm. Au bilan, le résultat de…

Les autres relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm

Les autres relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm

l’estimation du risque de non-recouvrement La provision pour créances douteuses et la constatation de la perte extrait Les autres relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm. Les autres relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm. Les dotations aux provisions. La maintenance du patrimoine locatif Hlm. Le cash-flow et le bilan Hlm. L’affectation du résultat…

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs. Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs. L’évaluation de l’actif immobilisé. Les immobilisations locatives Hlm. L’amortissement des immobilisations locatives Hlm. La production d’immobilisations par l’entreprise Hlm. Frais financiers et prix de revient d’une immobilisation locative Les relations…

Vente de l’opération DOMUS

Vente de l’opération DOMUS

…entre le bilan et le compte de résultat Hlm Une fois que la valeur nette comptable de l’immeuble est sortie, on obtient le bilan très simplifié suivant : Tableau . : Bilan de l’entreprise Hlm CITADIS à l’issue de la démolition de l’opération DOMUS BILAN AU // ACTIF terrain PASSIF capital report à nouveau résultat de l’exercice trésorerie total actif…

La représentation comptable du bilan Hlm

La représentation comptable du bilan Hlm

La représentation comptable du bilan Hlm Les capitaux propres Les provisions pour risques et charges Les dettes financières L’actif immobilisé Les dettes d’exploitation et hors exploitation L’actif circulant Les comptes de régularisation extrait Soulignons de nouveau que la trésorerie de l’entreprise Hlm constitue un emploi à l’actif du bilan et non une ressource comme pourrait le laisser supposer le langage…

Les immobilisations locatives et leur financement

Les immobilisations locatives et leur financement

prévisionnelle Reste à encaisser et à notifier sur prévisions Prévisions actualisées de financements externes (emprunts et subventions) Reste à comptabiliser sur prévisions RESS OURCES Emprunts encaissés et subventions notifiées Prévisions actualisées d’investissement EM P L OI S ACTIF DU BILAN PASSIF DU BILAN ÉVALUATION DES RESSOURCES INTERNES Moyens d’analyse du bilan à terminaison : → les fiches de situation financière…

Gestion courante des logements locatifs familiaux

Gestion courante des logements locatifs familiaux

Gestion courante des logements locatifs familiaux La prise en compte des charges financières Situation de l’entreprise Hlm CITADIS à la fin de la première année de gestion Simulation du compte de résultat et du bilan de l’entreprise Hlm CITADIS extrait Les autres relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm . Gestion courante des logements locatifs familiaux Les…

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

…bas de bilan à terminaison des opérations sont très largement impactés par les novations intervenues dans le haut de bilan, comme en témoigne le tableau suivant : Tableau . : Calcul des fonds de roulement de bas de bilan et de la trésorerie nette à partir du bilan à terminaison des opérations en cours EMPLOIS RESSOURCES détails intérêts courus des…

Étude de l’entreprise Hlm Citadis

Étude de l’entreprise Hlm Citadis

l’entreprise Hlm CITADIS avec le bilan de l’opération de construction neuve DOMUS. Il est en possible de dresser le bilan de l’opération de construction neuve DOMUS avec : Les autres relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm en ressources, les financements externes (subventions et emprunts) et internes (fonds propres) en emplois, le terrain bâti, la construction et…

Le calcul des fonds de roulement

Le calcul des fonds de roulement

du bilan de la SA d’Hlm CITADIS au / d’un exercice quelconque, il est possible de calculer le fonds de roulement net global tel qu’il est défini ci-dessus. Tableau. : Bilan simplifié au /, exprimé en milliers d’euros, de la SA Hlm CITADIS Le bilan Hlm : équilibre et structure ACTIF Amortis. Provisions Brut IMMOBILISATIONS INCORPORELLES frais d’établissement baux emphytéotiques,…

Étude de l’entreprise HLM CITADIS

Étude de l’entreprise HLM CITADIS

construction neuve locative DOMUS ? Tout d’abord, il ne faut pas confondre le bilan de l’entreprise Hlm CITADIS avec le bilan de l’opération de construction neuve DOMUS, même si pour l’essentiel les structures financières sont très proches. Les autres relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm Il est en possible de dresser le bilan de l’opération de…

Le Bilan Hlm : Rappels

Le Bilan Hlm : Rappels

Le bilan Hlm : rappels Le passif du bilan L’actif du bilan extrait Le bilan Hlm : rappels Le passif du bilan L’actif du bilan La représentation comptable du bilan Hlm Les rappels concernant plus particulièrement le bilan des entreprises de logement social, font référence aux « Principes de base » de l’ouvrage sur la gestion financière des entreprises de…

Gestion courante des logements locatifs familiaux

Gestion courante des logements locatifs familiaux

passif du bilan affecté d’un signe négatif. Analyser la structure du bilan au / de la première année de location. L’analyse du bilan repose sur le calcul du fonds de roulement net global, du fonds de roulement d’exploitation et enfin sur la composition de la trésorerie. Calcul du fonds de roulement net global (FRNG) : Les autres relations entre le…

Les principales spécificités fiscales des entreprises Hlm

Les principales spécificités fiscales des entreprises Hlm

…de la LASM : déclaration mensuelle de TVA Le bilan Hlm : équilibre et structure BILAN actif passif Construction Fournisseurs d’immobilisations TVA déductible sur immobilisations < déclaration de TVA mensuelle > TVA déductible sur immobilisations – TVA à régulariser totaux totaux A la fin de chaque trimestre civil, l’entreprise Hlm peut demander, si les conditions sont remplies, le remboursement de…

Le renouvellement de composants de l’opération locative DOMUS

Le renouvellement de composants de l'opération locative DOMUS

mouvements qui affectent le bilan et le compte de résultat de l’exercice sont par conséquent les suivants : Tableau . : Impacts de la sortie du composant sur le bilan et le compte de résultat BILAN AU // ACTIF PASSIF immeubles de rapport – montant brut – sortie du composant – montant brut + entrée du nouveau composant – amortissements…

Frais financiers et prix de revient d’une immobilisation locative

Frais financiers et prix de revient d’une immobilisation locative

…précédent. Schéma. : Comptabilisation des frais financiers incorporés en immobilisations Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs BILAN ACTIF PASSIF immobilisations dette financière Mouvement : déblocage des fonds trésorerie – COMPTE DE RÉSULTAT CHARGES Mouvement : imputation des frais financiers en immobilisations PRODUITS Mouvement : paiement et comptabilisation des intérêts production immobilisée…

Les points-clés du bilan Hlm

Les points-clés du bilan Hlm

Les points-clés du bilan Hlm La sectorisation des activités Les conditions de réussite du diagnostic financier Les points-clés du bilan Hlm extrait . Les points-clés du bilan Hlm .. La sectorisation des activités Par souci de simplification pédagogique, nous n’avons retenu jusqu’à présent que deux fonds de roulement : le FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL et le FONDS DE ROULEMENT…

États de rapprochement entre le bilan et la comptabilité de programme

États de rapprochement entre le bilan et la comptabilité de programme

États de rapprochement entre le bilan et la comptabilité de programme Le contrôle des dépenses comptabilisées Le contrôle des financements externes Le contrôle des emprunts Le contrôle des subventions d’investissement extrait .. États de rapprochement entre le bilan et la comptabilité de programme Pour que la comptabilité budgétaire des investissements immobiliers devienne un outil efficace d’information, de gestion et d’analyse…

Les subventions d’investissement

Les subventions d'investissement

Les subventions d’investissement Les différentes subventions de l’entreprise Hlm L’enregistrement des subventions au bilan Le transfert des subventions au compte de résultat Le classement des subventions d’investissement Annexe : La longévité d’un emprunt La maturité d’un emprunt La durée de vie moyenne d’un emprunt La duration d’un emprunt Les durées de vie de l’emprunt extrait Les relations entre le bilan

Etude de l’entreprise Hlm Citadis

Etude de l'entreprise Hlm Citadis

…hasard. L’opération DOMUS n’est pas un exemple normatif et n’a d’autre intérêt que pédagogique. QUESTION : Quel est le bilan de l’opération de construction neuve locative DOMUS ? Tout d’abord, il ne faut pas confondre le bilan de l’entreprise Hlm CITADIS avec le bilan de l’opération de construction neuve DOMUS, même si pour l’essentiel les structures financières sont très proches….

Etude de cas de l’entreprise HLM Citadis

Etude de cas de l'entreprise HLM Citadis

fin d’opérationLE CAS CITADIS : construction Situation patrimoniale de l’entreprise Hlm Citadis au lendemain de la terminaison de l’opération de construction neuve locative DOMUS :EMPLOISRESSOURCES capitalterrainsubventions constructionempruntstrésorerieactifpassifLE CAS CITADIS : construction Bilan de l’entreprise Hlm Citadis au lendemain de la terminaison de l’opération de construction neuve locative DOMUS : BILAN actifpassif capitaltrésorerietotauxtotauxBILAN actif terrain bâti immeubles de rapport – montant…

Le financement des immobilisations locatives Hlm

Le financement des immobilisations locatives Hlm

…de rapprochement entre le bilan et la comptabilité de programme Les renseignements fournis par la comptabilité budgétaire des investissements immobiliers locatifs . Le financement des immobilisations locatives Hlm Le principe de l’analyse des équilibres de bilan développée au paragraphe . ci-après induit tout naturellement que les immobilisations locatives de l’entreprise Hlm appréhendées comme emplois longs et stables soient financées en…

Les renseignements fournis par la comptabilité budgétaire des investissements immobiliers locatifs

Les renseignements fournis par la comptabilité budgétaire des investissements immobiliers locatifs

…par rapport aux emprunts prévisionnels actualisés et, d’autre part considérer les subventions restant à notifier par rapport aux subventions prévisionnelles actualisées. En synthèse, à partir d’un bilan juridique, il est possible de dresser un bilan à terminaison des opérations terminées non soldées et en cours arrêté à la même date que le bilan juridique en tenant compte à l’actif des…

Simulation du compte de résultat et du bilan de l’entreprise Hlm CITADIS

Simulation du compte de résultat et du bilan de l'entreprise Hlm CITADIS

Simulation du compte de résultat et du bilan de l’entreprise Hlm CITADIS Situation financière de l’entreprise Hlm CITADIS à la fin de la huitième année d’exploitation extrait Les recettes d’exploitations sont égales à la somme des loyers ( + ) et les dépenses d’exploitation sont égales à la somme des frais de gestion ( ) et des frais financiers (…

L’autofinancement de l’exercice

L'autofinancement de l'exercice

…du bilan, avec le signe  n’apparaît pas au bilan de fin d’exercice avant répartition  est toujours inscrit à gauche dans les capitaux propres  est inscrit dans les capitaux propres au bilan avant répartition, en plus ou en moins LE COMPTE DE RESULTAT D’UNE ENTREPRISE D’AUTRES ELEMENTS… HLM INDIQUE PARMI Le compte de résultat de l’entreprise Hlm …

Le calcul du fonds de roulement net global « explicite »

Le calcul du fonds de roulement net global « explicite »

…de l’équilibre des emplois et des ressources, ces ACNE sont affectés en ressources au niveau du fonds de roulement d’exploitation comme indiqué dans le tableau suivant de calcul des fonds de roulement de bas de bilan. Tableau . : Calcul des fonds de roulement de bas de bilan et de la trésorerie nette à partir du bilan juridique et normalisé…

Le renouvellement de composants de l’opération locative DOMUS

Le renouvellement de composants de l'opération locative DOMUS

…ce composant et non encore virées Les mouvements qui affectent le bilan et le compte de résultat de l’exercice sont par conséquent les suivants : Tableau . : Impacts de la sortie du composant sur le bilan et le compte de résultat au // BILAN AU // ACTIF PASSIF immeubles de rapport – montant brut – sortie du composant –…

La comptabilisation des immobilisations par composants

La comptabilisation des immobilisations par composants

…mobilisées pour financer les immobilisations inscrites à l’actif du bilan de l’entreprise. Ces immobilisations peuvent être définies comme l’ensemble des biens et valeurs destinés à rester durablement sous la même forme dans l’entreprise Hlm et qui ne se consomment pas par le premier usage. Comptablement, à l’actif du bilan, les immobilisations sont classées :   selon la nature des…

L’amortissement des immobilisations par composants

L’amortissement des immobilisations par composants

…par composants Tableau . : Bilan et compte de résultat lors de la sortie du composant BILAN AU //exercice n ACTIF PASSIF Immeubles de rapport menuiseries extérieures – montant brut – amortissement des menuiseries extéreiures = menuiseries extérieures – montant net – sortie menuiseries extérieures – montant brut + sortie amortissement des menuiseries = menuiseries extérieures – montant net entrée…

La règle de l’équilibre des amortissements techniques et financiers des opérations locatives

La règle de l’équilibre des amortissements techniques et financiers des opérations locatives

…au rebut ou renouvelés » approprié. Le bilan et le compte de résultat se présentent de la manière suivante : La comptabilisation des immobilisations par composants Tableau . : Bilan et compte de résultat lors de la sortie du composant BILAN AU //exercice n ACTIF PASSIF Immeubles de rapport menuiseries extérieures – montant brut – amortissement des menuiseries extéreiures =…

Démolition de l’opération DOMUS

Démolition de l'opération DOMUS

…Une fois que la valeur nette comptable de l’immeuble est sortie, on obtient le bilan très simplifié suivant : Tableau . : Bilan de l’entreprise Hlm CITADIS à l’issue de la démolition de l’opération DOMUS BILAN AU // ACTIF terrain PASSIF capital report à nouveau résultat de l’exercice trésorerie total actif total passif – – Les coûts sociaux directement liés…

Vente de l’opération Domus

Vente de l'opération Domus

…= résultat au // après la vente + + Le bilan de l’entreprise Hlm CITADIS à l’issue de la vente est donc très simplifié : Tableau . : Bilan de l’entreprise Hlm CITADIS à l’issue de la vente de l’opération DOMUS au // BILAN AU // ACTIF PASSIF trésorerie total actif capital report à nouveau résultat de l’exercice – total…

La problématique de la vente en bloc de logements

La problématique de la vente en bloc de logements

…que % des impayés de moins demois. Quelles conséquences comptable et financière pour le vendeur ? . Les accessoires à la vente du bien immobilier  Le statut des retards et impayés de loyers À l’actif du bilan du vendeur, la situation des retards et impayés de loyers se traduit de la manière suivante : Situation de l’impayé au bilan

Gestion courante des logements locatifs familiaux

Gestion courante des logements locatifs familiaux

…QUESTION : Analyser la structure du bilan au / de la première année de location (//). L’analyse financière du bilan repose sur le calcul du fonds de roulement net global, du fonds de roulement d’exploitation et enfin sur la composition de la trésorerie. Calcul des capitaux permanents : + + + = capital résultat (déficitaire) subvention nette d’investissement emprunts –…