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Charges constatées d'avance : définition

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

…être soit maintenus en charges d’exploitation pour la totalité dans l’exercice où ils sont exposés, soit réparti sur la durée de l’emprunt) ? transférer d’une catégorie de charges à une autre catégorie de charges : par exemple charges d’exploitation transférées en charges exceptionnelles ou en charges financières, ou réciproquement. ? transférer certaines charges d’un compte d’exploitation à un autre compte…

Les intérêts des emprunts

Les intérêts des emprunts

…compensateurs intérêts compensateurs – total COMPTE DE RÉSULTAT DE L’EXERCICE CHARGES PRODUITS charges d’intérêts charges d’intérêts – IC dotation amortissement – IC transferts de charges fi. – IC total total Le mouvement  constate l’amortissement des charges différées : diminution de l’actif d’un montant égal à l’augmentation des charges (dotation aux amortissements des intérêts compensateurs à répartir). Le second mouvement…

L’autofinancement de l’exercice

L'autofinancement de l'exercice

…provisions CHARGES NON DÉCAISSABLES RÉSULTAT remboursements des emprunts PRODUITS NON ENCAISSABLES Consommations en provenance de tiers Impôts et taxes Charges de personnel CHARGES DÉCAISSABLES Autres charges charges financières Charges exceptionnelles portées au crédit d’un compte de tiers AUTOFINANCEMENT PRODUITS PRODUITS ENCAISSABLES portés au débit d’un compte de tiers Loyers Ventes Charges locatives Produits financiers Subventions Production stockée Production immobilisée Transferts…

La représentation comptable du bilan Hlm

La représentation comptable du bilan Hlm

…Pour une entreprise Hlm, les charges constatées d’avance inscrites à l’actif du bilan concernent essentiellement les charges constatées d’avance au titre de l’exploitation (par exemple un loyer facturé à l’entreprise Hlm déjà comptabilisé en charges mais concernant une fraction de l’exercice suivant). Les charges constatées d’avance inscrite à l’actif du bilan sont souvent assimilées, par les analystes financiers, à des…

L’organisation comptable Hlm

L'organisation comptable Hlm

…de régularisation : charges à répartir sur plusieurs exercices, charges constatées d’avance et produits constatés d’avance tableau récapitulatif par nature des charges et produits sur exercices antérieurs qui sont soldés en fin d’exercice par virement en compte de charges et produits par nature. Uniquement pour les SA d’Hlm. Pour les SA d’Hlm, ce tableau ne fait pas partie de l’annexe…

Le calcul des fonds de roulement

Le calcul des fonds de roulement

…et non échus Charges constatées d’avance intérêts compensateurs et différés Charges différées – intérêts compensateurs et différés autres provisions pour risques et charges (pour risques, pour pensions et obligations similaires et pour charges autres que la provision pour grosses réparations) dettes financières – opérations d’aménagement dettes financières – accession à la propriété : crédits-relais Le fonds de roulement d’exploitation de…

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

…immobilisations financières approvisionnements – dépréciation (Actif) approvisionnements – montant brut locataires et et organismes payeurs d’APL – dépréciation (Actif) locataires et organismes payeurs d’APL – montant brut clients – autres activités – dépréciation (Actif) emprunteurs et locataires acquéreurs-attributaires – dépréciation (Actif) clients douteux ou litigieux – dépréciation (Actif) produits non encore facturés – dépréciation (Actif) charges constatées d’avance – dépréciation…

L’évaluation de la surface financière d’une entreprise Hlm

L'évaluation de la surface financière d'une entreprise Hlm

…provisions pour risques et charges Concours bancaires courants Clients créditeurs Droits sur immobilisations Provisions Fournisseurs d’exploitation, d’immobilisations et de stocks immobiliers Dettes fiscales et sociales Dettes diverses Différence de conversion Actif Différence de conversion Passif Charges constatées d’avance et charges à répartir Produits constatés d’avance Primes de remboursement des obligations CAPITAUX PROPRES report à nouveau situation nette subventions d’investissement Fournisseurs…

Le Bilan Hlm : Rappels

Le Bilan Hlm : Rappels

…le er janvier des garanties de dommages d’ouvrages, pouvant le cas échéant être extournées via un compte de charges constatées d’avance, alors qu’elles étaient antérieurement incluses dans le prix de revient des immobilisations  la comptabilisation en charges des dépenses générales de commercialisation des opérations de VEFA alors qu’elles étaient antérieurement comptabilisées en stocks. Le bilan d’une entreprise Hlm indique,…

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs

…SCCC groupe, associés : op. en commun et GIE opérations pour compte de tiers Disponibilités Charges constatées d’avance Il est clair que les éléments de l’actif circulant, ne constituant pas des immobilisations, ne sont pas amortissables. Ils peuvent être, dans certains cas, seulement dépréciables. Mais seules les disponibilités ne font jamais l’objet de dépréciation. Au bilan, la valeur d’entrée de…

La comptabilisation des immobilisations par composants

La comptabilisation des immobilisations par composants

avances et acomptes versés Immobilisations financières X X X X X X participations et créances rattachées titres immobilisés prêts principaux pour accession prêts complémentaires pour accession prêts aux SCCC autres immobilisations financières intérêts courus Charges à répartir sur plusieurs exercices Primes de remboursement des obligations X X Les charges à répartir sur plusieurs exercices et les primes de remboursement des…

Les immobilisations locatives HLM

Les immobilisations locatives HLM

…élément d’actif sont réunies, un nouveau composant peut être créé. La constatation de ce nouveau composant a pour corollaire la sortie et la comptabilisation en charges d’un pourcentage correspondant de la valeur nette comptable de structure remplacée  dans les autres cas, les dépenses sont comptabilisées en charges d’exploitation. La comptabilisation des immobilisations par composants Tableau . : Traitement comptable…