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Compte de résultat : définition

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

…bénéficiaire ou compterésultat déficitaire) figure au passif du bilan, même s’il est déficitaire (avec un signe -). Le compte est soldé après l’affectation du résultat. L’affectation du résultat, pour les bailleurs sociaux privés, met en jeu comptes ou sous-comptes : ? les comptes de réserves (comptes ) ? les dividendes à payer (compte ) ? le report à…

La formation du résultat de l’exercice

La formation du résultat de l'exercice

résultat intermédiaire : CF = charges du résultat financier du compte de résultat PF = produits du résultat financier du compte de résultat CE = charges du résultat d’exploitation du compte de résultat PE = produits du résultat d’exploitation du compte de résultat CX = charges du résultat exceptionnel du compte de résultat PX = produits du résultat exceptionnel du…

La vente de logements locatifs Hlm

La vente de logements locatifs Hlm

…de patrimoine locatif. Quelle que soit la situation, les subventions non encore virées au compte de résultat et rattachables à l’immobilisation locative cédée doivent être inscrites en totalité, par virement en produits du compte de résultat, au compte « Quotepart de subventions d’investissement inscrites au résultat de l’exercice ». Cette reprise exceptionnelle de subventions inscrite en produits du compte de…

Le compte de résultat de l’entreprise Hlm

Le compte de résultat de l'entreprise Hlm

d’une entreprise Hlm extrait Le compte de résultat de l’entreprise Hlm. Le compte de résultat de l’entreprise Hlm. Le compte de résultat : définition et structure. La formation du résultat de l’exercice. L’autofinancement de l’exercice Le compte de résultat de l’entreprise Hlm. Le compte de résultat : définition et structure Le compte de résultat d’une entreprise Hlm décrit l’ensemble :…

L’autofinancement de l’exercice

L'autofinancement de l'exercice

de résultat Pour augmenter le bénéfice de l’entreprise Hlm, il faut toujours réduire les coûts de structure Le principe du compte de résultat est l’égalité entre les productions et les consommations au cours d’une période Les consommations de matières premières, fournitures et autres approvisionnements sont indiquées clairement dans le compte de résultat Hlm Dans le compte de résultat Hlm, il…

L’amortissement des immobilisations locatives Hlm

L’amortissement des immobilisations locatives Hlm

être enregistrée à ce compte. Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs BILAN ACTIF PASSIF immobilisations incorporelles immobilisations corporelles emprunts immobilisations en cours COMPTE DE RÉSULTAT CHARGES PRODUITS achats services externes frais de personnel production immobilisée frais financiers résultat exercice La comptabilisation de la production immobilisée accroît, toutes choses égales par ailleurs…

Les intérêts des emprunts

Les intérêts des emprunts

…l’actif du bilan le compte « intérêts compensateurs » des charges d’intérêts du compte de résultat le compte « transferts de charges financières – intérêts compensateurs » des transferts de charges financières en produits du compte de résultat le compte « dotation aux amortissements des intérêts compensateurs à répartir » des charges financières du compte de résultat. Le principe retenu…

La maintenance du patrimoine locatif Hlm

La maintenance du patrimoine locatif Hlm

en partie sur l’affectation du cash-flow au bilan de l’entreprise Hlm. Les autres relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm. L’affectation du résultat de l’exercice au bilan de l’entreprise Hlm Le résultat de l’exercice, excédentaire ou déficitaire, est constaté simultanément au compte de résultat et au passif du bilan de l’entreprise Hlm. Au bilan, le résultat de…

L’organisation comptable Hlm

L'organisation comptable Hlm

codification suivante : Schéma. : La codification dans les classes de comptes EMPLOIS RESSOURCES BILAN ACTIF PASSIF comptes d’immobilisations Classe Classe comptes de capitaux comptes de stocks et en-cours comptes de tiers Classe Classe Classe comptes de tiers comptes financiers Classe COMPTE DE RÉSULTAT comptes de charges CHARGES PRODUITS Classe Classe comptes de produits Le bilan Hlm : équilibre et…

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les ressources longues

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les ressources longues

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les ressources longues Les emprunts Hlm Rappel du vocabulaire financier de l’emprunteur Hlm Le capital des emprunts Les emprunts au passif du bilan L’état des dettes L’état récapitulatif des emprunts L’amortissement financier couru et non échu extrait Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm…

La problématique de la vente en bloc de logements

La problématique de la vente en bloc de logements

…subventions ( à , ) Virées au résultat – montant net Subventions virées au résultat fin montant net après vente – – Dettes financière construction ( à ) Montant remboursé – capital restant dû Capital restant dû transféré fin montant net après vente – – total ressources de l’opération Compte de résultat de la vente CHARGES Valeur nette comptable actif…

Simulation du compte de résultat et du bilan de l’entreprise Hlm CITADIS

Simulation du compte de résultat et du bilan de l'entreprise Hlm CITADIS

linéairement au compte de résultat pendant ans : € × = € • la subvention de €, affectée au composant « menuiserie… », est virée linéairement au compte de résultat pendant ans : € × × = € • la subvention de €, affectée au composant « étanchéité… », est virée linéairement au compte de résultat pendant ans : €…

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs. Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs. L’évaluation de l’actif immobilisé. Les immobilisations locatives Hlm. L’amortissement des immobilisations locatives Hlm. La production d’immobilisations par l’entreprise Hlm. Frais financiers et prix de revient d’une immobilisation locative Les relations…

Les subventions d’investissement

Les subventions d'investissement

des subventions et mesures transitoires. Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs SUBVENTIONS transfert de l’exercice BILAN ACTIF subventions PASSIF subventions – virées subventions au résultat brutes subventions nettes notifiées COMPTE DE RÉSULTAT CHARGES PRODUITS quotes-parts de subventions d’investissement virées au résultat de l’exercice Le mécanisme de transfert des subventions d’investissement au…

Conséquences de la comptabilisation par composants sur la maintenance du patrimoine locatif

Conséquences de la comptabilisation par composants sur la maintenance du patrimoine locatif

directe du compte de résultat, puisque seuls les travaux facturés par Les autres relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm des entreprises extérieures peuvent être inscrits dans les comptes comptables d’entretien, de gros entretien et de grosses réparations. En conséquence, les charges étant imputées par nature au compte de résultat et, d’autre part, les transferts de charges…

La décision d’investir dans le domaine de l’immobilier locatif

La décision d'investir dans le domaine de l'immobilier locatif

…investissements  intégration de l’inflation dans les flux monétaires espérés à moyen/long terme  prise en compte du risque compte tenu de la nature des investissements (localisation, variabilité des taux d’intérêts des emprunts, politique générale assez peu stable du logement, fiscalité évolutive, fiscalité et prélèvements opportunistes…)  prise en compte de la valeur vénale V ou marchande ou encore résiduelle…

La problématique budgétaire dans une entreprise HLM

La problématique budgétaire dans une entreprise HLM

résultat et d’un tableau de financement prévisionnels à fin d’exercice. Le compte de résultat prévisionnel est présenté comme le compte de résultat prévu à l’article L – du Code de Commerce. Le budget présente un caractère évaluatif. » . Budget et gestion budgétaire Le budget est donc clairement constitué d’un compte de résultat prévisionnel et d’un tableau de financement prévisionnel…

La représentation comptable du bilan Hlm

La représentation comptable du bilan Hlm

minorées des subventions d’investissement inscrites au compte de résultat. Ce sont les subventions nettes qui apparaissent au passif, c’est-à-dire les subventions notifiées (montant brut) minorées des subventions virées au compte de résultat.  les provisions réglementées comprenant : − le compte d’amortissement dérogatoire qui n’est plus utilisé et doit être soldé en suite à la suppression des amortissements dérogatoires −…

L’amortissement des immobilisations par composants

L’amortissement des immobilisations par composants

ligne « opérations locatives, financement définitif », total échéances. Le montant des subventions virées au résultat est directement appréhendé au passif du bilan (subventions transférables inscrites en résultat) pour les subventions notifiées en vue du financement des immobilisations locatives exclusivement. Les emprunts entièrement remboursés doivent être pris en compte et donc maintenus dans l’état de développement du passif. Par contre,…

L’opportunité économique d’un investissement immobilier locatif

L’opportunité économique d’un investissement immobilier locatif

…Il a été convenu dans les conventions qu’il n’était pas tenu compte de ces décalages au niveau des tiers. Néanmoins, une entreprise Hlm récente, gérant peu de patrimoine locatif et envisageant une opération immobilière importante devrait tenir compte de ces besoins de trésorerie et de leurs financements. Cet investissement initial I n’est pas le seul à prendre en compte dans…

Le calcul des fonds de roulement

Le calcul des fonds de roulement

…et des créances de l’entreprise Hlm Le résultat déficitaire de l’exercice est comptabilisé à l’actif Les quotes-parts de subventions d’investissement virées au résultat de l’entreprise Hlm sont inscrites au passif avec un signe « – » Le compte de résultat de l’entreprise Hlm Test n° : Les fausses idées sur la trésorerie Déterminer si les affirmations énoncées ci-dessous concernant la…

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

…fonds propres anticipés par les investissements nouveaux à conduire par l’entreprise, pondérés par les dégagements futurs de fonds propres issus du compte de résultat de l’entreprise. Autrement dit, l’évaluation de la santé financière d’une entreprise Hlm se résume à savoir si le niveau de fonds propres disponibles à long terme, nécessairement positifs, est suffisant compte tenu simultanément :  des…

Les équilibres du bilan Hlm

Les équilibres du bilan Hlm

compte de résultat. Les entreprises de distribution sont souvent les championnes de la gestion de trésorerie zéro. Les entreprises Hlm ont adopté plus tardivement les mêmes méthodes de gestion de la trésorerie en date de valeur. LES CAPITAUX PROPRES, AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS (Z) C’est du financement sûr puisqu’il ne dépend que de l’entreprise et de son résultat. C’est du financement…

Le Bilan Hlm : Rappels

Le Bilan Hlm : Rappels

…II : les documents de synthèse). GESTION FINANCIERE DES ENTREPRISES DE LOGEMENT SOCIAL d’Hlm – sont tenus d’appliquer le nouveau plan de comptes ainsi que les états réglementaires annuels à compter de l’arrêté des comptes de l’exercice . Ces mêmes organismes d’Hlm sont aussi soumis aux commentaires des comptes des instructions comptables à compter de l’exercice . Pour les Offices…

Les principes de l’analyse des flux monétaires dans l’entreprise HLM

Les principes de l'analyse des flux monétaires dans l'entreprise HLM

…d’une entreprise HLM, la capitalisation est utilisée à double titre :  pour tenir compte des flux CAPITALISATION FIN DE L’OPÉRATIONantérieurement à la date deORIGINE DE L’OPÉRATIONf -f -monétaires survenus départ de l’opérationf pour tenir compte dans le ffffntemps des coûts de fonctionnement, des divers autres frais et de laf/ (+t)valorisation desf / (+t) f- x (+t’)renouvellements def- x (+t’)CAPITALISATIONcomposants….

L’opportunité financière d’un investissement ou d’un désinvestissement immobilier locatif

L’opportunité financière d’un investissement ou d’un désinvestissement immobilier locatif

…sont pas les seuls à être pris en compte dans l’analyse financière. Il faut en effet tenir compte des fonds propres qui seront mobilisés à l’occasion des investissements postérieurs réalisés au cours de la durée de vie de l’immeuble si ceux-ci ne sont pas intégralement financés par des ressources externes à l’entreprise. Si ces investissements réalisés au cours de la…

L’évaluation de la surface financière d’une entreprise Hlm

L'évaluation de la surface financière d'une entreprise Hlm

…enfin, les subventions d’investissement sont nettes de subventions virées au compte de résultat. En ce qui concerne les emplois à l’actif du bilan de l’entreprise Hlm :  les immobilisations sont nettes d’amortissements et de dépréciations  il est tenu compte, au niveau de l’actif immobilisé, des actifs dits « fictifs » ou « non-valeurs » : charges à répartir…

L’organisation de la décision d’investir ou de désinvestir

L’organisation de la décision d’investir ou de désinvestir

…également être imputée sur le produits des loyers » pour calculer la trésorerie !  le modèle tient compte des produits financiers ou des frais financiers induits par la trésorerie générée par l’opération mais les flux de trésorerie intervenus avant la mise en service ne sont pas pris en compte ; ici encore le modèle ne tient pas compte des…

Les techniques financières en matière d’investissement

Les techniques financières en matière d’investissement

compris entre et %, visiblement plus proche de % que de %. La VAN est positive pour un taux d’actualisation inférieur. Elle devient négative pour un taux d’actualisation supérieur. Graphiquement, la courbe de la VAN présente la configuration suivante : Il s’agit d’un simple résultat algébrique. Plus le dénominateur d’une fraction est élevé avec numérateur constant, plus le résultat de…

Les immobilisations locatives HLM

Les immobilisations locatives HLM

…transfert des subventions au compte de résultat Le classement des subventions d’investissement extrait La comptabilisation des immobilisations par composants. Les immobilisations locatives Hlm Les immobilisations locatives, c’est à dire les immeubles de rapport et leurs terrains d’assise, constituent des immobilisations corporelles, support durable de l’activité de gestion locative de l’entreprise Hlm. Les Instructions Comptables des entreprises Hlm prévoient l’emploi de…

Exemples d’application du mécanisme de l’actualisation

Exemples d’application du mécanisme de l’actualisation

…taux d’intérêt actuariel exprimé en % Le diagramme des flux d’un emprunt indivis se présente donc de la manière suivante : Schéma . : Diagramme de flux d’un emprunt indivis Voir le paragraphe .. « La prise en compte des charges financières » pour l’approche comptable et financière des emprunts. C capital emprunté + a a an _ annuités payées…

Le taux de rentabilité interne

Le taux de rentabilité interne

la méthode de Newton-Raphson. La première de ces itérations utilise la valeur de l’argument « estimation », puis la fonction TRI répète les calculs jusqu’à ce que le résultat soit exact à .% près. Si la fonction TRI ne parvient pas à un résultat après itérations, elle renvoie la valeur #NOMBRE! Dans la plupart des cas, l’argument « estimation »…

Le fonctionnement des fiches de situation financière et comptable

Le fonctionnement des fiches de situation financière et comptable

…de revient de l’opération. Ils sont directement comptabilisés en charges financières du compte de résultat. Tableau . : Les dépenses préliminaires (colonnes activées) PREVISIONS ACTUALISEES EMPLOIS RESSOURCES Financements Investissements Prix de revient Besoin / Fonds Emprunts Subventions total propres (–) EMPLOIS Investissements SITUATION FINANCIERE RESSOURCES Financements obtenus ou réalisés Dépenses comptabilisées Emprunts contractés Emprunts encaissés Subventions notifiées Subventions encaissées X…

La comptabilisation des immobilisations par composants

La comptabilisation des immobilisations par composants

l’augmentation des emplois à l’actif du bilan – augmentation des immobilisations corporelles – et des ressources en produits du compte de résultat par le biais de la production immobilisée. Schéma . : Mécanismes emplois-ressources engendrés par une immobilisation corporelle BILAN ACTIF PASSIF capital immobilisations corporelles subventions d’investissement emprunts fournisseurs d’immobilisations associés COMPTE DE RÉSULTAT CHARGES PRODUITS production immobilisée Comme pour…