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Créances d'exploitation : autres

Les équilibres du bilan Hlm

Les équilibres du bilan Hlm

…par exemple) de l’accroissement des retards de loyers et des impayés (les créances d’exploitation tardent à rentrer) associé à une défaillance générale du système de recouvrement (créances douteuses qu’il conviendrait d’enregistrer en créances irrécouvrables) de paiement trop rapide des fournisseurs d’exploitation et hors exploitation… Une situation de bas de bilan difficile (fonds de roulement d’exploitation négatif) ne doit pas trouver…

La formation du résultat de l’exercice

La formation du résultat de l'exercice

…Production immobilisée Subventions d’exploitation Reprises sur amortissements et provisions Transferts de charges d’exploitation Autres produits d’exploitation Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun Produits financiers de participations Produits financiers d’autres immobilisations financières Produits financiers d’autres créances et VMP Autres produits financiers Reprises sur provisions financières Transferts de charges financières Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement Autres

L’évaluation de la surface financière d’une entreprise Hlm

L'évaluation de la surface financière d'une entreprise Hlm

…de roulement d’exploitation Situation Situation BAS DE BILAN ACTIF BAS DE BILAN PASSIF ACTIF stocks créances court terme PASSIF stocks dettes court terme créances court terme fonds de roulement d’exploitation dettes court terme fonds de roulement d’exploitation La situation reflète un fonds de roulement d’exploitation (FRE) positif, c’est à dire un excédent de ressources courtes dans la mesure où les…

Les immobilisations locatives et leur financement

Les immobilisations locatives et leur financement

…titres im m obilisés =- titres immobilisés (droits de créances) – montant brut dépréciation des titres immobilisés montant net des titres immobilisés ÉVALUATION DES RESSOURCES INTERNES classement des autres créances d’exploitation à l’actif m ontant net TVA sur immobilisations locatives autres créances d’exploitation Total Cohérence avec l’actif – autres créances exp. classement des fournisseurs débiteurs à l’actif m ontant net…

Le calcul des fonds de roulement

Le calcul des fonds de roulement

…non encore facturés – m ontant net autres créances d’exploitation – m ontant net charges constatées d’avance – m ontant net fournis seurs d’exploitation débiteurs et autres débiteurs m ontant net totaux partiels locataires – excédents d’acomptes autres clients créditeurs fournis seurs d’exploitation autres dettes fiscales , sociales et autres dettes d’exploitation produits constatés d’avance au titre de l’exploitation et…

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

…des stocks d’immeubles en cours X des stocks d’immeubles achevés X des stocks d’immeubles acquis par résolution de vente ou adjudication X des créances locataires X des créances acquéreurs X des emprunteurs et locataires acquéreurs-attributaires X des autres créances (autres clients, débiteurs divers et autres actifs à court terme) X des valeurs mobilières de placement X 1 2 1 1…

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

…d’exploitation charges constatées d’avance fournisseurs débiteurs d’exploitation et autres débiteurs Créances hors exploitation groupe, associés : opérations en commun et GIE autres créances divers es fournisseurs débiteurs de stocks im mobiliers Créances d’investissement fournisseurs débiteurs d’immobilis ations crénces fiscales : TVA sur immobilisations locatives État & autres collect. publiques – subventions à recevoir Résultat de l’exercice Provisions réglementées provision s…

Le compte de résultat de l’entreprise Hlm

Le compte de résultat de l'entreprise Hlm

Le compte de résultat de l’entreprise Hlm Le compte de résultat : définition et structure Les opérations d’exploitation Les produits d’exploitation Les charges d’exploitation Les opérations financières Les produits financiers Les charges financières Les opérations exceptionnelles Les produits exceptionnels Les charges exceptionnelles Les autres postes du compte de résultat Hlm Les informations complémentaires Évaluation des masses du compte de résultat…

Les autres relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm

Les autres relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm

…d’emprunteurs ou d’acquéreurs. Schéma. : Mécanisme général de la provision pour créances douteuses Les autres relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm BILAN actif passif CRÉANCES CLIENTS dépréciation MONTANT BRUT DES CRÉANCES emprunts des créances montant nette des créances COMPTE DE RÉSULTAT dotation aux provisions pour créances douteuses charges produits dotation reprise reprise sur provisions pour créances

La représentation comptable du bilan Hlm

La représentation comptable du bilan Hlm

…compris les créances du personnel, de la sécurité sociale et des autres organismes sociaux, de l’État et des autres collectivités publiques. Ces créances d’exploitation contiennent notamment les subventions d’investissement, d’exploitation ou exceptionnelles à recevoir, c’est-à-dire déjà notifiées mais non encore encaissées. Les créances diverses regroupent ce que doivent, à l’entreprise Hlm, le groupe dont fait partie l’entreprise Hlm, les actionnaires…

La problématique de la vente en bloc de logements

La problématique de la vente en bloc de logements

…plusieurs mouvements comptables et de trésorerie interviennent :  cession à l’acquéreur de créances locataires pour € (% de €) induisant une diminution à due concurrence des créances locataires du compteet une augmentation de la trésorerie pour le même montant  passage en pertes des créances douteuses induisant un déficit de € (créances douteuses non provisionnées)  passage en créances

Le calcul des fonds de roulement

Le calcul des fonds de roulement

…Résultat de l’exercice CRÉANCES D’EXPLOITATION créances clients autres créances clients Valeurs mobilières de placement DISPONIBILITÉS Charges constatées d’avance TOTAL ACTIF CIRCULANT Charges à répartir Primes de remboursement TOTAL ACTIF – PROVISIONS RÉGLEMENTEES amortissements dérogatoires CRÉANCES DIVERSES opérations d’aménagement SCI & SCCC groupe, associés, opérations en commun opérations pour compte de tiers autres créances diverses Subventions d’investissement montant brut -inscrites au…

Le bilan Hlm : équilibre et structure

Le bilan Hlm : équilibre et structure

… autres formes de participation et notamment les parts de GIE  créances rattachées à des participations c’est à dire les créances nées à l’occasion de prêts octroyés à des entreprises dans lesquelles le prêteur détient une participation – les autres immobilisations financières qui comprennent :  les titres immobilisés (droit de propriété ou droit de créances), c’est à dire…

Les méthodologies d’analyse immobilière

Les méthodologies d’analyse immobilière

…ans de revenus nets annuels ( × .% = %). Le rapport entre le revenu net et le revenu brut exprime les caractéristiques d’exploitation courante de l’immeuble, soit encore la structure d’exploitation ß de l’immeuble : × = .% proche de % ß = RN = RB Le ratio de dépenses d’exploitation représente quant à lui le poids des dépenses…

L’autofinancement de l’exercice

L'autofinancement de l'exercice

…de placement Autres charges financières Dotations aux amortissements des immobilisations locatives et des baux à long terme Dotations : provisions réglementées (amortissements dérogatoires) Transferts de charges de charges d’exploitation Autres produits de gestion courante Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun Produits financiers divers sur autres immobilisations financières Revenus des titres immobilisés Produits des autres créances et valeurs mobilières…

Simulation du compte de résultat et du bilan de l’entreprise Hlm CITADIS

Simulation du compte de résultat et du bilan de l'entreprise Hlm CITADIS

…d’exploitation s’est lui aussi accru de € ( € – €) : + + = provision pour gros entretien intérêts courus et non échus dettes fournisseurs créances clients fonds de roulement d’exploitation + + – La trésorerie de l’entreprise s’améliore, mais les ressources à long terme restent inchangées : fonds de roulement net global + fonds de roulement d’exploitation =…

Le calcul du fonds de roulement net global « explicite »

Le calcul du fonds de roulement net global « explicite »

…créditeurs fournis seurs d’exploitation autres dettes fiscales , sociales et autres dettes d’exploitation produits constatés d’avance au titre de l’exploitation et autres rémunération des frais de gestion PAP intérêts courus provisions pour autres pensions et obligations similaires provisions pour gros entretien remboursements d’emprunts courus non échus – opérations totaux partiels Excédent sur exploitation () détails Excédent sur activités hors exploitation

Gestion courante des logements locatifs familiaux

Gestion courante des logements locatifs familiaux

…d’exploitation sont constituées des loyers des logements et des stationnements. Les dépenses d’exploitation sont constituées des frais de gestion, des dépenses de gros entretien, de la TFPB et des frais financiers des emprunts locatifs. La capacité d’autofinancement est égale à – T : recettes d’exploitation – dépenses d’exploitation = capacité d’autofinancement – – Les autres relations entre le bilan et…

Le cycle de vie d’un investissement immobilier locatif

Le cycle de vie d’un investissement immobilier locatif

…ainsi que les dépenses qui augmentent la valeur de l’immeuble ne sont pas prises en compte et sont considérées comme des dépenses d’investissement. Ces dépenses d’exploitation constituent des flux anticipés de décaissements au cours de la phase d’exploitation. Puisqu’il s’agit de flux monétaires, il n’est pas tenu compte ni de provision (pour impayés, pour gros entretien ou autres), ni de…

Gestion courante des logements locatifs familiaux

Gestion courante des logements locatifs familiaux

…constitue une diminution de passif, donc une augmentation des emplois de T. Au total algébrique, les ressources nettes augmentent donc de T. Le fonds de roulement d’exploitation est directement lisible, puisqu’il n’existe pas de créances à court terme inscrites à l’actif du bilan : dettes court terme – créances court terme = fonds de roulement d’exploitation Voir le tableau.. Parce…

L’opportunité économique d’un investissement immobilier locatif

L’opportunité économique d’un investissement immobilier locatif

…prix de revient de l’opération immobilière. Les autres dépenses complémentaires doivent être prises en compte au niveau des flux de revenus nets. Le financement du cycle d’exploitation est souvent absent du raisonnement Hlm parce que le besoin en fonds de roulement est généralement négatif en régime de croisière, c’est à dire que l’exploitation courante génère un flux de liquidité positif….

Situation financière de l’entreprise Hlm CITADIS à la fin de la huitième année d’exploitation

Situation financière de l’entreprise Hlm CITADIS à la fin de la huitième année d’exploitation

Situation financière de l’entreprise Hlm CITADIS à la fin de la huitième année d’exploitation extrait Les autres relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm .. Situation financière de l’entreprise Hlm CITADIS à la fin de la huitième année d’exploitation La situation de l’entreprise Hlm CITADIS est de nouveau décrite successivement sous l’angle de la trésorerie, de la…

La maintenance du patrimoine locatif Hlm

La maintenance du patrimoine locatif Hlm

…sur provisions pour dépréciation des actifs circulants : stocks, en-cours et créances douteuses Reprises sur provisions pour dépréciation des valeurs mobilières de placement Reprises sur provisions pour dépréciation exceptionnelle Reprises sur la provision spéciale de réévaluation Reprises sur provisions pour risques et charges d’exploitation, financiers et exceptionnels Autres dotations NETTES aux provisions Résultat bénéficiaire de l’exercice Résultat déficitaire de l’exercice…

Situation financière de l’entreprise Hlm Citadis à la fin de la huitième année d’exploitation

Situation financière de l’entreprise Hlm Citadis à la fin de la huitième année d’exploitation

…Le fonds de roulement d’exploitation s’est accru de T : intérêts courus et non échus dettes fournisseurs – créances clients = fonds de roulement d’exploitation – La trésorerie de l’entreprise s’améliore, mais les ressources à long terme restent inchangées : fonds de roulement net global fonds de roulement d’exploitation = trésorerie Les délais de règlement et d’encaissement ont seulement pour…

Les techniques financières en matière d’investissement

Les techniques financières en matière d’investissement

…—- – Le tableau de flux monétaires (en K€) associé au diagramme de flux du projet d’investissement peut aussi être représenté de la manière suivante : années flux négatifs flux positifs libellés des flux montant de l’investissement cash-flow d’exploitation cash-flow d’exploitation cash-flow d’exploitation cash-flow d’exploitation Le flux de l’année représente ici le montant initial de l’investissement. Il est dans ce…

La décision d’investir dans le domaine de l’immobilier locatif

La décision d'investir dans le domaine de l'immobilier locatif

…la posture – consiste à ne jamais les rentabiliser, voire à ne jamais les récupérer. Le risque financier peut alors conduire à la disparition de l’entreprise HLM !!!! En conclusion, l’entreprise Hlm est une entreprise comme les autres qui doit faire face aux mêmes contraintes financières générales que les autres entreprises, notamment industrielles, mais qui a du, eu égard aux…

L’organisation comptable Hlm

L'organisation comptable Hlm

…Effets à recevoir Clients – Autres activités Créances sur emprunteurs et locataires-acquéreurs/attributaires Clients douteux ou litigieux Clients – produits non encore facturés ACTIF Valeurs à l’encaissement Banques Chèques postaux Caisse du Trésor et des établissements publics Autres organismes financiers Intérêts courus ACTIF Clients créditeurs PASSIF Concours bancaires courants PASSIF.. L’organisation comptable Hlm L’organisation comptable Hlm passe généralement par les étapes…

Gestion courante des logements locatifs familiaux

Gestion courante des logements locatifs familiaux

…l’exercice . La capacité d’autofinancement peut être, dans le cas présent, définie comme la différence entre les recettes d’exploitation et les dépenses d’exploitation issues du compte de résultat (méthode soustractive). Les recettes d’exploitation sont constituées des loyers des logements et des stationnements. Les dépenses d’exploitation sont constituées des frais de gestion, des dépenses de gros entretien, de la TFPB et…

Le taux de rentabilité interne

Le taux de rentabilité interne

…à la somme actualisée des cash-flows d’exploitation et ceci quelle que soit le profil de ces annuités d’emprunt. Les flux d’annuités suivants sont donc actuariellement équivalents, au taux d’actualisation de .%, aux cash-flows d’exploitation, qu’il s’agisse d’annuités constantes, d’annuités progressives ou encore d’un remboursement in fine : années cash-flow d’investissement cash-flows d’exploitation annuités constantes . . . . annuités remboursement…

L’usufruit locatif social

L’usufruit locatif social

…sert le plus souvent de base aux différents indicateurs de rendement car il donne une bonne image économique de la situation locative de l’actif immobilier en terme de flux monétaires réels, indépendamment de ses modalités de gestion exprimées au travers des dépenses d’exploitation. Dépenses d’Exploitation : il s’agit des dépenses anticipées non récupérables supportées par l’usufruitier-bailleur (entretien courant, taxe foncière…

Les points-clés du bilan Hlm

Les points-clés du bilan Hlm

…de promotion-accession (opération en groupés, lotissement, Sociétés Civiles Immobilières)  d’activités d’aménagement, de location-attribution, d’opérations pour le compte de tiers… On pourrait même affiner la notion de fonds de roulement d’exploitation en distinguant :  le fonds de roulement né de l’exploitation courante proprement dit (fournisseurs d’exploitation, clients locataires…)  le fonds de roulement né des activités de maîtrise d’ouvrage…

L’opportunité financière d’un investissement ou d’un désinvestissement immobilier locatif

L’opportunité financière d’un investissement ou d’un désinvestissement immobilier locatif

…► CASH-FLOWS D’EXPLOITATION ESPERES Les flux de cash-flows espérés se déduisent des flux de revenus net espérés après imputation des échéances d’emprunts contractés. On notera que les échéances des emprunts contractés depuis l’origine peuvent être majorées, au cours de la phase d’exploitation, des échéances des emprunts nouveaux mobilisés pour financer, toute ou partie, des réinvestissements successifs et qui viendront, toutes…

La comptabilisation des immobilisations par composants

La comptabilisation des immobilisations par composants

…X X X X X Créances d’exploitation créances locataires et APL créances sur acquéreurs clients – autres activités emprunteurs & loc. acquéreur-attributaire clients douteux ou litigieux produits non encore facturés autres créances d’exploitation X X X X X X X Créances diverses autres créances diverses X X X X X Valeurs mobilières de placement X opérations d’aménagement SCI ou SCCC…

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs

…approvisionnements X X X X X Créances d’exploitation créances locataires et APL créances sur acquéreurs clients – autres activités emprunteurs & loc. acquéreur-attributaire clients douteux ou litigieux produits non encore facturés autres créances d’exploitation X X X X X X X Créances diverses autres créances diverses X X X X X Valeurs mobilières de placement X opérations d’aménagement SCI ou…

La vente de logements locatifs Hlm

La vente de logements locatifs Hlm

…de personnel, honoraires…). Comme l’opération de vente de logements locatifs est enregistrée de son côté en activité exceptionnelle, l’exploitation supporterait donc des charges liées à une opération dont l’impact apparaît en résultat exceptionnel. Afin de ne pas pénaliser l’exploitation et le résultat courant, ces frais liés à la vente de logements locatifs doivent être transférés en charges exceptionnelles à l’aide…

La démolition de logements locatifs Hlm

La démolition de logements locatifs Hlm

…transférer créances clients et comptes rattachés (APL, clients douteux…) autres créances d’exploitation rattachées aux immeubles cédés (subventions à recevoir…) les charges à étaler relatives à ces immeubles transférés (grosses réparations et intérêts compensateurs). Les collaborateurs attachés à la gestion des immeubles transférés (employés d’ensembles immobiliers, gardiens, chargés de clientèle…) ainsi que les Ces charges à étaler constituent des non-valeurs qui…

Et si l’entreprise Hlm était une entreprise comme les autres ?

Et si l’entreprise Hlm était une entreprise comme les autres ?

Et si l’entreprise Hlm était une entreprise comme les autres ? Finance d’entreprises et entreprises Hlm Paramètres-clés et nature des investissements locatifs sociaux Le modèle économique des entreprises de logement locatif social extrait . La décision d’investir ou de désinvestir dans le domaine de l’immobilier locatif . Et si l’entreprise Hlm était une entreprise comme les autres ? . le…

Conséquences de la comptabilisation par composants sur la maintenance du patrimoine locatif

Conséquences de la comptabilisation par composants sur la maintenance du patrimoine locatif

…la régie d’entretien Le financement global de la maintenance locative extrait Les autres relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm . Conséquences de la comptabilisation par composants sur la maintenance du patrimoine locatif . Le nouveau traitement des dépenses ultérieures . La provision pour gros entretien . La maintenance du patrimoine locatif Hlm Les autres relations entre…

Corrections des tests

Corrections des tests

…clients : augmentation des produits et de l’actif par le biais des créances et/ou de la trésorerie achat de fournitures de bureau payées dans jours : augmentation des charges et du passif par le biais des dettes aux fournisseurs d’exploitation Le mouvement  induit une variation simultanée et identique des ressources et des emplois au bilan. Cette variation peut être…

Réglementation et organisation comptables Hlm

Réglementation et organisation comptables Hlm

…bilan et le compte de résultat. Exemples : facturation des clients : augmentation des produits et de l’actif par le biais des créances et/ou de la trésorerie achat de fournitures de bureau payées dans jours : augmentation des charges et du passif par le biais des dettes aux fournisseurs d’exploitation Le mouvement  induit une variation simultanée et identique des…

Etude de l’entreprise Hlm Citadis

Etude de l'entreprise Hlm Citadis

…de roulement d’exploitation aux paragraphes … « Le fonds de roulement d’exploitation » et .. « le calcul des fonds de roulement de bas de bilan juridique ». Voir l’approche théorique de la trésorerie aux paragraphes … « La trésorerie » et .. « le calcul de la trésorerie nette ». . Construction de l’opération locative Domus A partir d’une…

Conclusions sur les techniques financières en matière d’investissement

Conclusions sur les techniques financières en matière d’investissement

…taux d’actualisation restent constants sur toute la durée de la phase d’exploitation de l’investissement : la courbe sous-jacente des taux est donc plate et ceci est de nouveau d’autant plus faux que la durée de vie de l’exploitation est longue  la notion de risque est pour l’instant exclue du raisonnement. Des réponses sont partiellement apportées par la théorie financière…

L’indice de profitabilité

L’indice de profitabilité

…tous les deux des investissements successifs. Les flux de cash-flows d’investissement et d’exploitation, exprimés en milliers d’euros, se présentent de la manière suivante : Projet A années cash-flows d’investissement Projet B cash-flows d’exploitation cash-flows d’investissement cash-flows d’exploitation – – Au taux d’actualisation exigé par l’investisseur de %, les VAN respectives des deux projets sont les suivantes : VANA = ….

Le Bilan Hlm : Rappels

Le Bilan Hlm : Rappels

…ou de financements à moins d’un an  les dettes nées à l’occasion de la production des investissements locatifs (fournisseurs d’immobilisations) ou des cycles d’exploitation courante de l’entreprise (gestion locative notamment) : dettes d’exploitation (fournisseurs d’exploitation et de stocks immobiliers, dettes fiscales et sociales…) et dettes diverses (opérations d’aménagement, opérations pour le compte de tiers…). D’un point de vue analytique,…

Étude de l’entreprise HLM CITADIS

Étude de l’entreprise HLM CITADIS

…d’exploitation ( T) : Les autres relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm fonds de roulement net global + fonds de roulement d’exploitation = trésorerie disponible L’analyse de la composition de la trésorerie est indispensable afin de dissocier les excédents de ressources longues et les excédents de ressources courtes. La trésorerie ne peut donc être un indicateur…

Étude de l’entreprise Hlm Citadis

Étude de l’entreprise Hlm Citadis

…( T) et du fonds de roulement d’exploitation ( T). Dans le cas présent, la trésorerie est composée exclusivement de ressources courtes, temporaires : fonds de roulement net global fonds de roulement d’exploitation = trésorerie disponible Les autres relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm L’analyse de la composition de la trésorerie est indispensable afin de dissocier…

Les intérêts des emprunts

Les intérêts des emprunts

…compensateurs lui aussi emprunt par emprunt. On a pu voir néanmoins certaines entreprises Hlm mutualiser algébriquement les stocks d’intérêts compensateurs de l’ensemble des emprunts et en suivrent globalement la croissance puis la décroissance…. Les intérêts compensateurs comptabilisés en charges d’exploitation D’autres entreprises Hlm, ayant probablement un résultat d’exploitation confortable, ne pratiquent pas l’inscription en charges à répartir des intérêts compensateurs….

L’amortissement des immobilisations locatives Hlm

L’amortissement des immobilisations locatives Hlm

…et dans un premier temps, le résultat d’exploitation de l’exercice. Les immobilisations produites par l’entreprise pour elle-même font ensuite ultérieurement faire l’objet d’un amortissement comme n’importe quelle autre immobilisation. Ce mécanisme d’amortissement diminue ensuite, toutes choses égales par ailleurs, les résultats futurs d’exploitation. La production immobilisée peut donc être analysée comme un processus d’étalement des charges d’exploitation, associé à un…

Les principales spécificités fiscales des entreprises Hlm

Les principales spécificités fiscales des entreprises Hlm

…conditions bénéficier d’un dégrèvement de la taxe foncière pour les logements vacants à la triple condition que la vacance ou l’inexploitation soit indépendante de la volonté de l’entreprise Hlm, qu’elle ait une durée de mois au moins et qu’elle affecte soit la totalité de l’immeuble, soit une partie susceptible de location ou d’exploitation séparée. Un dégrèvement de la taxe d’enlèvement…

Les subventions d’investissement

Les subventions d'investissement

…et le compte de résultat Hlm : les emplois longs. Les subventions d’investissement.. Les différentes subventions de l’entreprise Hlm Les subventions que peut obtenir une entreprise Hlm sont diverses :  il peut s’agir de subventions d’exploitation versées à l’entreprise Hlm pour lui permettre de compenser l’insuffisance de certains produits d’exploitation ou de faire face à certaines charges d’exploitation :…