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Dettes financières : ressources longues

L’évaluation de la surface financière d’une entreprise Hlm

L'évaluation de la surface financière d'une entreprise Hlm

…situation nette situation nette subventions subventions provisions provisions actif immobilisé actif immobilisé dettes financières dettes financières FRNG stocks et créances court terme trésorerie EXCÉDENT DE RESSOURCES COURTES FRNG FRE dettes court terme FRE trésorerie INSUFFISANCE DE RESSOURCES LONGUES stocks et créances court terme dettes court terme équilibre des ressources et des emplois courts En situation , l’entreprise Hlm finance une…

Les immobilisations locatives et leur financement

Les immobilisations locatives et leur financement

et des emplois EMPLOIS RESSOURCES ACTIF PASSIF OUI EMPLOIS STABLES ET LONGS RESSOURCES DURABLES NON OUI EMPLOIS COURTS OUI RESSOURCES COURTES ÉVALUATION DES RESSOURCES INTERNES ER niveau de réponse : le calcul du FRNG BILAN ACTIF PASSIF équilibre des ressources et des emplois longs situation nette situation nette subventions subventions provisions provisions actif immobilisé actif immobilisé dettes financières dettes financières

Les équilibres du bilan Hlm

Les équilibres du bilan Hlm

financières FRNG EXCÉDENT DE RESSOURCES COURTES FRNG trésorerie FRE trésorerie dettes court terme EXCÉDENT DE RESSOURCES LONGUES FRE stocks et créances court terme dettes court terme équilibre des ressources et des emplois courts Dans la situation , l’entreprise Hlm dispose de ressources durables (fonds de roulement net global) et de ressources à court terme (fonds de roulement d’exploitation) inemployées, disponibles…

Le calcul des fonds de roulement

Le calcul des fonds de roulement

…foncières – montant net s ubventions opérations locatives – financement définitif m ontant net dettes financières nettes – réserves foncières dettes financières nettes : opérations locatives : crédits-relais, avances dettes financières nettes : opérations locatives : financem ents définitifs I. CAPITAUX PROPRES CORRIGES (+) agencements et aménagem ents de terrains – m ontant net constructions locatives (sols propre et d’autrui)…

Le bilan Hlm : équilibre et structure

Le bilan Hlm : équilibre et structure

caractériser le bilan cumulé Hlm : les ressources longues représentent entre et % du passif. Par ailleurs, les dettes financières représentent l’essentiel de ces ressources de longue durée : % du passif environ les emplois longs, financés en quasi-totalité par les dettes financières et les subventions, constituent quant à eux, environ % de l’actif la trésorerie représente près de %…

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

…brut subventions d’investissement locatif à notifier – Dettes financières locatives emprunts et dettes financières – financements définitifs – m ontant brut < rem boursements cum ulés d’emprunts des opérations locatives> < rem boursements anticipés des emprunts des opérations locatives > emprunts à réaliser sur opérations locatives remboursements d’emprunts courus non échus droits des locataires attributaires autres droits sur im mobilis…

Le calcul des fonds de roulement

Le calcul des fonds de roulement

…détruites ou cédées) dettes financières relatives à l’accession à la propriété : gestion de prêts dettes financières : grosses réparations dettes financières relatives aux autres destinations (bâtiments administratifs, emprunts non affectés à long terme…) droits sur immobilisations (locataires attributaires, autres droits…) Il n’est pas tenu compte, dans un premier temps, des intérêts compensateurs non étalés devant être normalement réintégrés en…

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les ressources longues

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les ressources longues

La nécessaire traçabilité des dettes financières oblige donc à recourir à des tableaux annexes pour connaître le montant d’origine du capital emprunté, le montant du capital remboursé et enfin le capital restant dû. L’amortissement du capital est un mouvement de trésorerie : diminution des dettes financières au passif égale à la diminution des disponibilités à l’actif. Le mécanisme comptable de…

La représentation comptable du bilan Hlm

La représentation comptable du bilan Hlm

PROPRES subventions d’investissement situation nette immobilisations corporelles en cours Stocks et en-cours Comptes de régulari-sation capital et réserves DETTES FINANCIÈRES immobilisations corporelles PASSIF Fournisseurs d’exploitation, d’immobilisations et de stocks immobiliers Dettes fiscales et sociales Dettes diverses Produits constatés d’avance Plusieurs compléments d’informations compréhension de ce bilan comptable : s’imposent pour DETTES D’EXPLOITATION ET HORS EXPLOITATION ACTIF IMMOBILISE immobilisations incorporelles ACTIF…

L’état récapitulatif des dettes financières

L’état récapitulatif des dettes financières

de l’état récapitulatif des dettes financières extrait La comptabilisation des immobilisations par composants. L’état récapitulatif des dettes financières La comptabilisation des immobilisations par composants présente assez peu d’impact sur les dettes financières inscrites au passif du bilan, mais induit quelques novations sur le classement de la dette financière par destination, notamment en ce qui concerne l’état récapitulatif des dettes financières

Le calcul du fonds de roulement net global « explicite »

Le calcul du fonds de roulement net global « explicite »

participations – apports et avances – m ontant net créances rattachées à des participations – montant net prêts participatifs – montant net autres titres immobilis és (droits de créance) – m ontant net autres immobilisations financières – m ontant net totaux partiels dettes financières nettes – réserves foncières dettes financières nettes : opérations locatives : crédits-relais, avances dettes financières réalisées…

Étude de l’entreprise Hlm Citadis

Étude de l’entreprise Hlm Citadis

…l’entreprise Hlm : – les ressources ont augmenté de T correspondant aux subventions et emprunts mobilisés et encaissés ( T) et aux dettes des fournisseurs d’immobilisations ( T) ; le total des ressources – le passif – est maintenant égal à T dont T de ressources longues et T de ressources courtes – les emplois ont augmenté aussi de T…

Étude de l’entreprise HLM CITADIS

Étude de l’entreprise HLM CITADIS

…sont composées des subventions d’investissement et des emprunts (dettes financières) pour un montant total de T. Les fonds propres, nécessaires pour réaliser l’équilibre entre les emplois et les ressources, s’analysent ici comme une insuffisance de ressources externes à hauteur de T. Il paraît évident, qu’à l’origine de l’investissement, une fraction de dettes financières va financer le terrain, qui constitue une…

Etude de l’entreprise Hlm Citadis

Etude de l'entreprise Hlm Citadis

…L’égalité RESSOURCES = EMPLOIS est réalisée pour cette opération. Les ressources externes sont composées des subventions d’investissement et des emprunts (dettes financières) pour un montant total de €. Les fonds propres, nécessaires pour réaliser l’équilibre entre les emplois et les ressources, s’analysent ici comme une insuffisance de ressources externes à hauteur de €. Il paraît évident, qu’à l’origine de l’investissement,…

Le Bilan Hlm : Rappels

Le Bilan Hlm : Rappels

…les éléments constitutifs du passif du bilan peuvent être classés en fonction du critère de durée de vie dans l’entreprise Hlm. On distinguera ainsi :  les ressources longues : capital ou dotation, réserves, subventions, provisions réglementées et la plupart des dettes financières. Ces ressources ont vocation à être remboursées à plus ou moins long terme : de quelques mois…

Le financement des immobilisations locatives Hlm

Le financement des immobilisations locatives Hlm

clore temporairement ce rappel concernant les dettes financières, que le seul mouvement occasionné par le remboursement des emprunts est un mouvement de trésorerie : diminution des dettes financières au passif égale à la diminution des disponibilités à l’actif. Les comptes de subventions d’investissement fonctionnent différemment des comptes de dettes financières. En premier lieu, le compte de subventions d’investissement est utilisé…

La maintenance du patrimoine locatif Hlm

La maintenance du patrimoine locatif Hlm

…sans nul doute un dégagement de ressources pour l’entreprise Hlm générées par les activités d’exploitation courantes, financières et exceptionnelles. Ce cash-flow est global et diffus au niveau du bilan : il correspond simultanément à des augmentations de ressources et à des augmentations d’emplois avec un solde net en faveur des ressources si le cash-flow est positif. Schéma. : Diffusion du…

Les intérêts des emprunts

Les intérêts des emprunts

…longs Au passif, si le nouvel emprunt se substitue exactement à l’emprunt remboursé par anticipation, la couverture des immobilisations par des ressources longues reste globalement inchangée. L’état récapitulatif des dettes financières est modifié en servant uniquement les colonnes « remboursement anticipé de l’exercice » et « remboursements anticipés totaux » pour l’opération de remboursement anticipé. L’emprunt substitutif est ensuite inscrit…

Gestion courante des logements locatifs familiaux

Gestion courante des logements locatifs familiaux

= TOTAL RESSOURCES On remarque que la somme des ressources est parfaitement identique à la somme des emplois, ces montants étant eux-mêmes identiques aux ressources et aux emplois de la balance au // présentée au tableau . ci-dessus. Le passage de la balance aux comptes financiers (compte de résultat et bilan) a pour objet de réaliser : • l’équilibre des…

Simulation du compte de résultat et du bilan de l’entreprise Hlm CITADIS

Simulation du compte de résultat et du bilan de l'entreprise Hlm CITADIS

…et des dettes financières) ou d’acquisition d’immobilisations de structure ou financières. .. Simulation du compte de résultat et du bilan de l’entreprise Hlm CITADIS Les tableaux suivants sont exprimés en euros pour une durée de projection de ans, de à . Ils sont tous exprimés en euros. Les capitalisations sont faites annuellement à l’aide des taux nominaux présentés ci-dessus. Enfin,…

Gestion courante des logements locatifs familiaux

Gestion courante des logements locatifs familiaux

d’exploitation = trésorerie Cette trésorerie est donc constituée de. % de ressources longues et de. % de ressources courtes. Calculer la capacité d’autofinancement et l’autofinancement net de l’exercice. La capacité d’autofinancement peut être, dans le cas présent, définie comme la différence entre les recettes d’exploitation et les dépenses d’exploitation (méthode soustractive) parce qu’aucun remboursement de capital emprunté n’a été effectué….

Gestion courante des logements locatifs familiaux

Gestion courante des logements locatifs familiaux

d’exploitation = trésorerie Cette trésorerie est donc constituée de % de ressources longues et de % de ressources courtes. QUESTION : Calculer la capacité d’autofinancement et l’autofinancement net de l’exercice. La capacité d’autofinancement peut être, dans le cas présent, définie comme la différence entre les recettes d’exploitation et les dépenses d’exploitation issues du compte de résultat (méthode soustractive). Les recettes…

L’opportunité économique d’un investissement immobilier locatif

L’opportunité économique d’un investissement immobilier locatif

…+ D+S K +D+S Supposons que l’entreprise Hlm, à l’origine du projet DOMUS, dispose de : − K€ de fonds propres disponibles − K€ de subventions d’investissement − K€ de dettes financières Le taux actuariel résiduel « i » des dettes financières et subventions est de .% et le taux de rentabilité exigé des fonds propres « k » est…

L’amortissement des immobilisations locatives Hlm

L’amortissement des immobilisations locatives Hlm

…courus non échus intérêts compensateurs TOTAL DETTES FINANCIÈRES (passif bilan) Ce tableau des natures d’affectation reprend rigoureusement les données de l’annexe réglementaire relative à l’état récapitulatif des emprunts par natures d’affectation. C’est pour cette raison qu’un contrôle est réalisé avec les autres dettes financières du bilan. Les opérations locatives comprennent non seulement les constructions d’origine, mais aussi les travaux d’amélioration….

Les fiches de situation financière et comptable

Les fiches de situation financière et comptable

…financière et comptable permettent de mesurer, pour chaque opération, les flux de dépenses et de financement restant à intervenir sur les opérations engagées, permettant d’analyser les incidences, à court et moyen terme, qu’auront globalement ces flux sur les équilibres de la structure financière de l’entreprise Hlm, entre autres les écarts au niveau du bilan juridique entre les ressources longues et…

La règle de l’équilibre des amortissements techniques et financiers des opérations locatives

La règle de l’équilibre des amortissements techniques et financiers des opérations locatives

…des salariés aux résultats Intérêts courus non échus intérêts compensateurs TOTAL DETTES FINANCIÈRES (passif bilan) Ce tableau des natures d’affectation des dettes financières reprend rigoureusement les données de l’annexe réglementaire relative à l’état récapitulatif des emprunts par natures d’affectation, ainsi que les autres dettes financières au bilan (dépôts et cautionnements reçus, intérêts compensateurs et Voir tableau . et partie ….

L’amortissement des immobilisations par composants

L’amortissement des immobilisations par composants

…– crédits relais et avances Opérations locatives – financements définitifs Opérations locatives sorties de l’actif Accession – financement stocks immobiliers Accession – gestion de prêts Opérations d’aménageur Autres destinations Total emprunts Dépôts et cautionnements reçus Participation des salariés aux résultats Intérêts courus non échus intérêts compensateurs TOTAL DETTES FINANCIÈRES (passif bilan) Ce tableau des natures d’affectation des dettes financières reprend…

Les principes de l’analyse des flux monétaires dans l’entreprise HLM

Les principes de l'analyse des flux monétaires dans l'entreprise HLM

…(i x DF / (CP + DF)CDFTaux du Livret A en %  Marge en %  Taux rémunération maximum ,% ,% ,%nature des ressources à long terme de SIKOAmontants au //k % des coût des ressources ressourcesSituation nette ,%,%Subentions nettes d’investis. ,%,% ,%,% ,%,tte financière total des ressources longuesi Le CMPC de CITADIS est de .% !!!C + DF….