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Fiches de situation financière et comptable

Les fiches de situation financière et comptable

Les fiches de situation financière et comptable

Les fiches de situation financière et comptable La structure des fiches de situation financière et comptable La typologie des fiches de situation financière et comptable L’état d’avancement des opérations Les cas particuliers La nature des opérations Les principes de mise en œuvre extrait .. Les fiches de situation financière et comptable Les fiches de situation financière et comptable constituent l’ossature…

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

Valeurs comptable des éléments d’actif cédés – composants remplacés Amortissement de la structure Constructions – structure ? Incidence sur les fiches de situation financière et comptable Les sorties d’actifs suite à remplacements de composants font l’objet de déductions au niveau des FSFC uniquement en utilisant des fiches négatives. Ceci permet de ne pas avoir à modifier les fiches d’opérations soldées…

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

en cours, indépendamment de la situation temporaire de trésorerie de ces opérations de maîtrise d’ouvrage. L’idée sous-jacente est de calculer les fonds de roulement à partir d’un bilan reconstitué à terminaison des opérations en cours. Seules les fiches de situation financière et comptable propres aux investissements locatifs permettent de construire un bilan à terminaison des Voir à ce sujet le…

Les équilibres du bilan Hlm

Les équilibres du bilan Hlm

…surtout parce que la santé financière d’une entreprise Hlm s’apprécie aussi à partir des ressources financières dégagées annuellement par l’exploitation (autofinancement net et cash-flow). Schéma. : Le fonds de roulement net global Situation Situation HAUT DE BILAN ACTIF PASSIF HAUT DE BILAN ACTIF PASSIF situation nette situation nette subventions subventions provisions provisions immobilisations immobilisations dettes financières dettes financières fonds de…

États de rapprochement entre le bilan et la comptabilité de programme

États de rapprochement entre le bilan et la comptabilité de programme

…doit être, au mieux, opéré mensuellement ou trimestriellement suivant la taille et le rythme de développement de l’entreprise Hlm. Ce rapprochement, présenté au schéma . ci-après, concerne trois postes fondamentaux de la fiche de situation financière et comptable :  les dépenses comptabilisées, c’est-à-dire les situations de travaux et factures reçues de la fiche de situation financière et comptable (colonne…

Les immobilisations locatives et leur financement

Les immobilisations locatives et leur financement

dans les fiches ——————————————————————————————Total des emprunts non comptabilisés dans les fiches ÉVALUATION DES RESSOURCES INTERNES Moyens d’analyse du bilan à terminaison : → s’assurer de la cohérence au niveau des subventions FICHES DE SITUATION FINANCIÈRE ET COMPTABLE Fiche récapitulative – Subventions (colonneset ) Libellés Réserves foncières & dépenses préliminaires montants notifiés Bâtiments et installations administratifs + + + + Total…

Le fonctionnement des fiches de situation financière et comptable

Le fonctionnement des fiches de situation financière et comptable

Le fonctionnement des fiches de situation financière et comptable Les dépenses préliminaires à une opération de construction Les prévisions initiales et actualisées Les prévisions initiales Les prévisions actualisées La réalisation de l’opération Les financements contractés et encaissés Les dépenses comptabilisées La situation des restes à réaliser et de la trésorerie L’équilibre des fiches de situation financière et comptable L’équilibre des…

L’organisation comptable Hlm

L'organisation comptable Hlm

de programmes est matérialisée par les fiches de situation financière et comptable. La comptabilité de programmes et ces fiches de situation financière et comptable constituent la clé de voûte de l’analyse de la situation financière d’une entreprise Hlm. Elles seront plus longuement développées au cours de la seconde partie de cet ouvrage. Le bilan Hlm : équilibre et structure Tableau….

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les ressources longues

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les ressources longues

…des seuls remboursements d’emprunts locatifs cumulés elle constitue l’une des composantes majeures de la structure financière de l’entreprise Hlm, notamment par le biais du rapprochement avec les fiches de situation financière et comptable elle permet le suivi des mouvements et de restructuration de la dette financière des entreprises Hlm : évolution de l’endettement, mise en évidence des remboursements anticipés, flux…

Le calcul des fonds de roulement

Le calcul des fonds de roulement

…permettre d’analyser par activités le capital restant dû des emprunts. Pour réaliser ce tableau, il faut naturellement disposer du bilan réglementaire et normalisé de l’entreprise Hlm, de l’état récapitulatif des emprunts, des fiches de situation financière et comptable et de l’état de contrôle des emprunts avec le passif du bilan. Tableau . : Tableau préparatoire à l’analyse financière : état…

Le financement des immobilisations locatives Hlm

Le financement des immobilisations locatives Hlm

Le financement des immobilisations locatives Hlm Les ressources externes Les ressources internes Objectifs de la comptabilité budgétaire des investissements immobiliers locatifs extrait Les immobilisations locatives et leur financement Le financement des immobilisations locatives Hlm Objectifs de la comptabilité budgétaire des investissements immobiliers locatifs Les fiches de situation financière et comptable Le fonctionnement des fiches de situation financière et comptable États…

Le Bilan Hlm : Rappels

Le Bilan Hlm : Rappels

emprunts complexes et des financements structurés (Fiche ) et au détail des instruments de couverture (Fiche ) réaménagement des fiches de situation financière et comptable (comptabilité de programme) compte tenu des remarques précédentes en matière de dettes financières, du traitement unifié des sorties d’actif (démolition, vente et composants remplacés) et de la simplification proprement dite des fiches (suppression des prévisions…

L’état récapitulatif des dettes financières

L’état récapitulatif des dettes financières

de la structure financière de l’entreprise Hlm, notamment par le biais du rapprochement avec les fiches de situation financière et comptable  elle permet le suivi des mouvements et de restructuration de la dette financière des entreprises Hlm : évolution de l’endettement, mise en évidence des remboursements anticipés, flux de trésorerie… Cet écart « amortissement technique – amortissement financier »…

La problématique budgétaire dans une entreprise HLM

La problématique budgétaire dans une entreprise HLM

…et de maîtrise des coûts. Une seule exception toutefois est à souligner et elle est de taille puisqu’elle vise le bilan – en quasi-totalité – : il s’agit de la comptabilité de programmes qui constitue une véritable comptabilité budgétaire des investissements immobiliers (CBII) – pas seulement locatifs – reposant sur la tenue de fiches de situation financière et comptable. ….

La représentation comptable du bilan Hlm

La représentation comptable du bilan Hlm

courant. . La représentation comptable du bilan Hlm La représentation comptable du bilan Hlm se fait selon la provenance des ressources et la destination des emplois, c’est à dire de leur fonction dans le processus d’activité économique de l’entreprise Hlm. C’est ainsi, par exemple, que les dettes financières regroupent l’ensemble des emprunts contractés par l’entreprise Hlm auprès des partenaires financiers…

L’amortissement des immobilisations locatives Hlm

L’amortissement des immobilisations locatives Hlm

…bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs terrain n’est généralement connu définitivement qu’à la clôture financière de l’opération, c’est à dire après la date d’habitabilité. Dans ces conditions, la base d’amortissement est constituée par la valeur inscrite à l’actif du bilan et au niveau des fiches de situation financière et comptable. Ainsi chaque année, la base…

Les immobilisations locatives HLM

Les immobilisations locatives HLM

…sont directement comptabilisées en immeubles de rapport. Il y aura lieu de vérifier la cohérence entre les immobilisations en cours comptabilisées à l’actif du bilan et les opérations déclarées « en cours » des fiches de situation financière et comptable. Lors de l’achèvement des travaux, les immobilisations en cours sont transférées en immobilisations corporelles, pour faire ensuite l’objet d’amortissement. La…

Les points-clés du bilan Hlm

Les points-clés du bilan Hlm

…internes et frais biais des dettes fournisseurs financiers) – en produits du compte d’immobilisations qui peuvent être de résultat (compte ) importantes en fin d’exercice. Fvoir Tableau – Production immobilisée (compte ) de l’Annexe (État II) la présence d’une activité de maîtrise d’ouvrage locative nécessite une analyse des fiches de situation financière et comptable et une analyse financière dite à…

L’organisation de la décision d’investir ou de désinvestir

L’organisation de la décision d’investir ou de désinvestir

…le responsable du programme en cohérence avec les travaux de livraison comptable menés par la Direction Financière de l’entreprise. Il s’agit ici de fiabiliser les fiches de situation financière et comptable et d’estimation du potentiel financier de l’entreprise Hlm. En effet, seule cette analyse permet de déterminer au mieux le volume des fonds propres réellement investis dans l’opération et, en…

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs

…initiales et des valeurs comptables, par natures d’immobilisations, correspond à celle inscrite à l’actif du bilan et dans les différents tableaux précédents. les fiches de situation financière et comptable du secteur locatif (par opération et récapitulative) présentent la valeur brute de chaque immobilisation ou de chaque nature d’immobilisation locative ou administrative, que ces immobilisations soient achevées ou en cours. 1…