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Opérations préliminaires

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

… entre la somme des emprunts contractés de la fiche de situation financière et comptable (opérations soldées + opérations terminées non soldées + opérations en cours + opérations préliminaires et réserves foncières)  et la somme des montants des emprunts réalisés finançant les réserves foncières et finançant les opérations locatives – financement définitif du tableau . ci-dessus. Il faudra enfin…

Les immobilisations locatives et leur financement

Les immobilisations locatives et leur financement

…Besoin de financement de la promotion-accession opérations pour le compte de tiers – montant brut (Actif) opérations d’aménagement – montant brut (Actif) totaux partiels opérations pour le compte de tiers (Passif) opérations d’aménagement (Passif) subventions nettes – opérations d’aménagement opérations d’aménagement – dettes financières nettes opérations pour le compte de tiers – dépréciation (Actif) opérations d’aménagement – dépréciation (Actif) totaux…

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

…ou sans reconstruction .. – Comptabilisation des cessions de logements locatifs sociaux .. – Comptabilisation des pénalités de retard .. – Comptabilisation des remplacements par composants .. – Comptabilisation des opérations de défiscalisation .. Comptabilisation des opérations de démolition avec ou sans reconstruction Les opérations de démolition – avec ou sans reconstruction – induisent un processus comptable long et complexe…

Le calcul des fonds de roulement

Le calcul des fonds de roulement

…récapitulatif simplifié des dettes financières montants réalisés rembours. cumulés échéances rembours. par anticipation dettes financières nettes =– réserves foncières opérations locatives : crédits-relais, avances opérations locatives : financements définitifs opérations locatives vendues et démolies accession : financement de stocks immobiliers accession : gestion de prêts opérations d’aménageur bâtiments et installations administratifs emprunts à long terme non affectés avances à court…

Les fiches de situation financière et comptable

Les fiches de situation financière et comptable

et remplacements de composants o les opérations locatives terminées non soldées – constructions o les opérations locatives terminées non soldées – additions et remplacements de composants o les opérations locatives en cours – constructions o les opérations locatives en cours – additions et remplacements de composants o les opérations locatives préliminaires qui seront subdivisées en opérations locatives préliminaires – constructions…

Le calcul du fonds de roulement net global « explicite »

Le calcul du fonds de roulement net global « explicite »

: rembours. courus et non échus réserves foncières opérations locatives : crédits-relais, avances opérations locatives : financements définitifs opérations locatives vendues et démolies accession : financement de stocks immobiliers accession : gestion de prêts opérations d’aménageur bâtiments et installations administratifs emprunts à long terme non affectés avances à court et moyen termes non affectées Totaux Cohérence avec le passif –…

L’organisation de la décision d’investir ou de désinvestir

L’organisation de la décision d’investir ou de désinvestir

…phase de FAISABILITE opérations présentées : – logements – garages opérations acceptées en phase d’ENGAGEMENT : – logements – garages opérations ont été acceptées immédiatement et sont passées en FAISABILITE opérations ont été refusées opération a été représentée et acceptée en FAISABILITE opérations ont été acceptées immédiatement et sont passées en ENGAGEMENT opérations ont été refusées opérations ont été représentées…

États de rapprochement entre le bilan et la comptabilité de programme

États de rapprochement entre le bilan et la comptabilité de programme

Opérations locatives – (crédit relais – avances) Opérations locatives – financem ents définitifs yc sorties de composants Opérations locatives – opérations démolies ou cédées Accession à la propriété (financement de stock immobilier) Accession à la propriété (gestion de prêts) Opérations d’aménageur Structure (administratif, équipements…) Non affectées Total L’Instruction Comptable de des bailleurs sociaux prévoit deux états normalisés de rapprochement :…

Les équilibres du bilan Hlm

Les équilibres du bilan Hlm

…les années antérieures, des déficits d’exploitation importants (reports à nouveau négatifs indiquant des résultats déficitaires cumulés) ? n’y-a-t-il pas un sous-financement structurel des opérations locatives ? Tous les emprunts ont-ils été mobilisés sur les opérations terminées non soldées (prêts de fin de chantier) ou en cours ? Toutes les subventions ont-elles été mobilisées (construction neuve, opérations d’amélioration) ? l’entreprise Hlm…

Le fonctionnement des fiches de situation financière et comptable

Le fonctionnement des fiches de situation financière et comptable

dépenses préliminaires L’équilibre des opérations en cours et terminées non soldées L’équilibre des opérations soldées extrait . Le fonctionnement des fiches de situation financière et comptable Ouverte pour chaque opération d’investissement, une fiche individuelle de situation financière et comptable est destinée à enregistrer successivement :  les dépenses préliminaires préalables à l’ordre de service de travaux  puis les prévisions…

Le financement des immobilisations locatives Hlm

Le financement des immobilisations locatives Hlm

…devra donc observer pour ces opérations terminées et soldées la part des fonds propres investis à l’origine dans ces opérations locatives qui correspond à la différence entre le prix de revient total et le total des financements extérieurs (emprunts contractés et subventions notifiées). En ce qui concerne les opérations terminées mais non soldées, c’est à dire les opérations pour lesquelles…

Les points-clés du bilan Hlm

Les points-clés du bilan Hlm

…créances sur opérations d’aménagement à l’actif du bilan (compte )  la trésorerie diminue si l’activité est préfinancée en interne d’une façon importante  présence en autres dettes Dettes sur opérations d’aménagement au passif du bilan (compte ) F voir Fiche – État récapitulatif des emprunts de l’État IV- États des dettes financières. Opérations d’aménagement F voir Tableau : Autres…

L’évaluation de la surface financière d’une entreprise Hlm

L'évaluation de la surface financière d'une entreprise Hlm

…déficits d’exploitation récurrents importants (reports à nouveau négatifs indiquant des résultats déficitaires cumulés) ?  n’y-a-t-il pas un sous-financement structurel des opérations locatives ? Tous les emprunts ont-ils été mobilisés sur les opérations terminées non soldées (prêts de fin de chantier) ou en cours ? Toutes les subventions ont-elles été mobilisées (construction neuve, acquisition-amélioration…) ?  l’entreprise Hlm n’a-t-elle pas…

L’opportunité économique d’un investissement immobilier locatif

L’opportunité économique d’un investissement immobilier locatif

…antérieure à l’année de construction ou à l’année d’achat. Les entreprises Hlm ont souvent négligé l’importance de ces décaissements passés dans l’analyse financière de leur projet d’investissement. Il faut souligner que les règles comptables y contribuent largement puisqu’il est interdit de tenir compte des coûts de portage du foncier non bâti (réserves foncières et opérations préliminaires) dans le prix de…