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Préfinancement et avances

Frais financiers et prix de revient d’une immobilisation locative

Frais financiers et prix de revient d’une immobilisation locative

calculés en fin de période de préfinancement. Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs A l’issue de la période de « préfinancement », deux cas de figure se présentent : si la durée du « préfinancement » est strictement inférieure à mois, alors les intérêts calculés sur la période sont payés à…

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

…être payés périodiquement pendant cette période de préfinancement, voire différés ou capitalisés à la fin de cette période de préfinancement. Dans l’exemple qui suit, les frais financiers intercalaires sont consolidés ou encore capitalisés à la fin de la période de préfinancement et une fraction de ces frais peut être intégrée au coût de construction. Rappel : Les frais financiers ne…

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les ressources longues

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les ressources longues

…réalisés remboursements cumulés échéances remboursements anticipés avec substituion remboursements anticipés secs remboursements échéance remboursements anticipés avec substituion remboursements anticipés secs Réserves foncières Opérations locatives – crédits relais, avances, préfinancements Opérations locatives – financements définitifs Opérations locatives – opérations démolies ou cédées Grosses réparations étalées en charges à répartir Accession – crédits relais, avances, préfinancements Accession – emprunts consolidés, gestion de…

L’état récapitulatif des dettes financières

L’état récapitulatif des dettes financières

bâtiments administratifs  les concours bancaires courants, y compris les soldes créditeurs de banque et les lignes de trésorerie. .. Précisions sur la tenue de l’état récapitulatif des dettes financières … Préfinancements et avances locatifs consolidables Dans la mesure où la convention initiale de l’emprunt prévoit la possibilité de consolider les préfinancements et avances locatifs, ceux-ci pourront être inscrits directement…

L’autofinancement de l’exercice

L'autofinancement de l'exercice

avances, préfinancements Opérations locatives – financements définitifs Opérations locatives – opérations démolies ou cédées Grosses réparations étalées en charges à répartir Accession – crédits relais, avances, préfinancements Accession – emprunts consolidés, gestion de prêts Opérations d’aménagement Structure (administratif, équipements…) Long terme non affecté ( ans de durée initiale) Court-moyen terme non affecté (- ans de durée initiale) Total Partant de…

La formation du résultat de l’exercice

La formation du résultat de l'exercice

…de l’exercice. Tableau. : Détails du compte « charges d’intérêts » – Charges financières intérêts comptabilisés Réserves foncières Opérations locatives – crédits relais, avances, préfinancements Opérations locatives – financements définitifs Opérations locatives – opérations démolies ou cédées Grosses réparations étalées en charges à répartir Accession – crédits relais, avances, préfinancements Accession – emprunts consolidés, gestion de prêts Opérations d’aménagement Structure…

Les intérêts des emprunts

Les intérêts des emprunts

…construire un tableau annexe représentant le détail des intérêts des emprunts comptabilisés et ventilés par destination : Tableau. : Les intérêts des emprunts par destination charges d’intérêts Réserves foncières Opérations locatives – crédits relais, avances, préfinancements Opérations locatives – financements définitifs Opérations locatives – opérations démolies ou cédées Grosses réparations étalées en charges à répartir Accession – crédits relais, avances,…

Les équilibres du bilan Hlm

Les équilibres du bilan Hlm

…bancaires, concours bancaires courants, avances de trésorerie, préfinancements…). Ces deux dernières mesures consistant à recourir à des ressources courtes pour conforter une insuffisance de ressources longues ne constituent pas une réponse structurelle au problème du FRNG négatif. Il ne s’agit là que d’une perfusion financière, conjoncturelle et cosmétique. Le bilan Hlm : équilibre et structure Un FRNG négatif n’est financièrement…

Le compte de résultat de l’entreprise Hlm

Le compte de résultat de l'entreprise Hlm

…son rythme de croissance. Les charges financières représentent en moyenne % du total des charges du compte de résultat. Les charges d’intérêts doivent distinguer, au minimum : les intérêts sur opérations locatives : crédits-relais et avances les intérêts sur opérations locatives : financements définitifs les intérêts compensateurs et à paiement différé les intérêts de préfinancements consolidables les intérêts sur opération…

L’amortissement des immobilisations locatives Hlm

L’amortissement des immobilisations locatives Hlm

…ANTÉRIEURS EXERCICE CUMUL AU / Réserves foncières Opérations locatives – crédits relais Opérations locatives – financements définitifs Opérations locatives – opérations démolies ou cédées Grosses réparations étalées en charges à répartir Accession – crédits relais, avances, préfinancements Accession – emprunts consolidés, gestion de prêts Opérations d’aménagement Autres destinations Total emprunts Dépôts reçus Participation des salariés aux résultats de l’entreprise Intérêts…

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs

…corporelles X X X X X X X X X X X X X X X X X X Immeubles grevés de droits immeubles en location-vente immeubles en location-attribution immeubles reçus en affectation X X X X Immobilisations corporelles en cours X X X X terrains VRD et constructions travaux d’amélioration autres et avances et acomptes versés Immobilisations financières X…

Les immobilisations locatives HLM

Les immobilisations locatives HLM

…immeubles reçus en affectation X X X X X X X X X X X X Immobilisations corporelles en cours terrains VRD constructions autres et avances et acomptes versés Il faut préciser que les terrains bâtis peuvent supporter aussi des bâtiments administratifs, qui constituent des immobilisations non locatives. Il en est de même pour l’agencement et l’aménagement des terrains. Des…

Le fonctionnement des fiches de situation financière et comptable

Le fonctionnement des fiches de situation financière et comptable

…encaissées (colonne ). Au niveau des emprunts réalisés, sont aussi compris les préfinancements et les avances dont les contrats de prêt prévoient la consolidation. Le montant des emprunts devra correspondre à ceux portés en « réalisation d’emprunts définitifs », colonne de l’état récapitulatif des emprunts. Les financements d’attente constituent une source provisoire et à court terme de financement, un relais…

La comptabilisation des immobilisations par composants

La comptabilisation des immobilisations par composants

avances et acomptes versés Immobilisations financières X X X X X X participations et créances rattachées titres immobilisés prêts principaux pour accession prêts complémentaires pour accession prêts aux SCCC autres immobilisations financières intérêts courus Charges à répartir sur plusieurs exercices Primes de remboursement des obligations X X Les charges à répartir sur plusieurs exercices et les primes de remboursement des…