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Produits à recevoir

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

…coûts techniques en charges ou à l’actif, les subventions pourront être comptabilisées : ? soit au compte de résultat, en produits : ? en produits d’exploitation au compte « Subvention d’exploitation » ? en produits exceptionnels au compte « Produits exceptionnels divers » ? soit au bilan, au passif, au compte « Subventions d’investissement » Voir pour mémoire le tableau…

L’organisation comptable Hlm

L'organisation comptable Hlm

…provisions Une telle liaison a aussi été établie pour un certain nombre de comptes de charges et de produits. Exemples : autres charges de gestion courante autres produits de gestion courante charges financières produits financiers charges exceptionnelles produits exceptionnels dotations aux amortissements et aux provisions reprises sur amortissements et provisions Dans les comptes à trois chiffres et plus, la terminaison…

La représentation comptable du bilan Hlm

La représentation comptable du bilan Hlm

…Hlm, les produits constatés d’avance inscrits au passif du bilan concernent :  les produits constatés d’avance au titre de l’exploitation (par exemple un loyer facturé à un client par l’entreprise Hlm, déjà comptabilisé en produits mais concernant une période relative à l’exercice suivant)  les produits des ventes sur lots en cours concernant les produits des ventes des logements…

Les immobilisations locatives et leur financement

Les immobilisations locatives et leur financement

…des produits financiers g) Total des produits d’activité h) Récupération des charges locatives i) Dénominateur du ratio d’autofinancement net HLM (f + g – h) RATIO D’AUTOFINANCEMENT NET HLM (e / i en %) : Issue du tableau III- des autres documents de synthèse : Il s’agit du compte . Cette variation n’est à renseigner que pour les intérêts compensateurs…

Le bilan Hlm : équilibre et structure

Le bilan Hlm : équilibre et structure

…constatés d’avance concernent : – les produits constatés d’avance au titre de l’exploitation (par exemple un loyer facturé à un client par l’entreprise Hlm, déjà comptabilisé en produits mais concernant une période relative à l’exercice suivant) – les produits des ventes sur lots en cours concernant les produits des ventes des logements non livrés – la rémunération des frais de…

Le calcul des fonds de roulement

Le calcul des fonds de roulement

…d’avance Produits constatés d’avance au titre de l’exploitation et autres produits des ventes s ur lots en cours rémunération des frais de ges tion PAP TOTAL DETTES Différence de conversion – Passif TOTAL GÉNÉRAL Tableau . : Tableaux de ventilation de postes de passif et d’actif État des subventions d’investissement – Passif réserves foncières opérations locatives – financement définitif opérations…

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

…immobilisations financières approvisionnements – dépréciation (Actif) approvisionnements – montant brut locataires et et organismes payeurs d’APL – dépréciation (Actif) locataires et organismes payeurs d’APL – montant brut clients – autres activités – dépréciation (Actif) emprunteurs et locataires acquéreurs-attributaires – dépréciation (Actif) clients douteux ou litigieux – dépréciation (Actif) produits non encore facturés – dépréciation (Actif) charges constatées d’avance – dépréciation…

La démolition de logements locatifs Hlm

La démolition de logements locatifs Hlm

…obsolescence qualitative qui se traduit par : – une localisation géographique dégradée pouvant être associée à des nuisances sonores, visuelles ou olfactives – des dysfonctionnements urbains majeurs, produits d’une surdensité de constructions, d’une situation topographique défavorable… – des défauts de qualité du cadre de vie et du service rendu : propreté, tranquillité, insécurité, dysfonctionnements sociaux majeurs – une image sociale…

Les subventions d’investissement

Les subventions d'investissement

…entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs BILAN ACTIF PASSIF subventions subv. brute subv. à recevoir – notification de la subvention d’investissement trésorerie encaissement de la subvention d’investissement A l’actif, le compte « subventions à recevoir » comptabilise à la clôture de l’exercice les subventions notifiées mais non encore encaissées. Au passif, le compte…

Le calcul des fonds de roulement

Le calcul des fonds de roulement

…charges constatées d’avance – provisions pour risques et charges – produits des loyers – dotation aux provisions pour créances douteuses – produits constatés d’avance – stocks et en-cours – production immobilisée – subventions d’investissement – montant brut – impôts, taxes et versements assimilés – immobilisations incorporelles – montant net Le compte de résultat de l’entreprise Hlm – grosses réparations à…

La décision d’investir dans le domaine de l’immobilier locatif

La décision d'investir dans le domaine de l'immobilier locatif

…» de la comptabilité générale. En conséquence, les produits et les charges vont être comptabilisées indépendamment du moment de leur encaissement ou de leur décaissement. Autrement dit, « produits » et « charges » sont synonymes de « recettes » et « dépenses ». C’est pour cette raison que les modes de calcul peuvent être simplifiés. Il est en effet…

Les principales spécificités fiscales des entreprises Hlm

Les principales spécificités fiscales des entreprises Hlm

…le type de mouvement correspondant aux opérations économiques décrites ci-après en indiquant comment vont évoluer éventuellement les quatre blocs (passif, actif, produits et charges). Indiquer le Indiquer par ou – comment vont évoluer les blocs n° du mouveactif passif charges produits ment Les amortissements de l’exercice sont passés en charges à la clôture de l’exercice Une provision pour risque est…

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les ressources longues

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les ressources longues

…passif à produits. Ce mouvement induit une modification des ressources : diminution le plus souvent du passif entraînant une augmentation des produits du même montant. Ici encore, on reconnaîtra le mécanisme des quotes-parts de subventions d’investissement virées au résultat (chapitre ) ou des reprises sur provisions (chapitre ). Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm :…

Applications de l’actualisation à d’autres opérations financières

Applications de l’actualisation à d’autres opérations financières

…montants ou flux monétaires à recevoir. La « date donnée » est encore appelée date de calcul. De plus, il est sous-entendu que les flux monétaires à verser sont réputés payés à leur date de règlement et que les flux monétaires à recevoir sont réputés payés à leurs dates d’échéance. Lorsque les flux monétaires sont annuels et équidistants, comme c’est…

Le financement des immobilisations locatives Hlm

Le financement des immobilisations locatives Hlm

…la fois une augmentation des subventions inscrites au passif du bilan – augmentation des ressources – et une augmentation d’un compte de tiers (État et autres collectivités publiques – Subventions à recevoir) – augmentation des emplois -. Lors de l’encaissement de la subvention généralement postérieure à la notification, on observera une augmentation de la trésorerie à l’actif du bilan –…

Les deux principales méthodes d’analyse financière

Les deux principales méthodes d’analyse financière

…monétaires La capitalisation a pour objet de comparer l’ensemble des flux monétaires ramenés à la date du dernier flux de l’opération financière. Pour cela, chaque flux va être capitalisé à intérêts composés « t » à la date du dernier flux, c’est à dire que les intérêts simples post-comptés produits par le flux au cours d’une période sont rajoutés à…