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Trésorerie : disponibilités

L’évaluation de la surface financière d’une entreprise Hlm

L'évaluation de la surface financière d'une entreprise Hlm

supporte une double définition financière et comptable : trésorerie = fonds de roulement net global + fonds de roulement d’exploitation trésorerie = trésorerie « actif » – concours bancaires courants (trésorerie « passif ») A ce stade de la réflexion, plusieurs questions se posent nécessairement au responsable financier :  quelle est la pérennité ou la volatilité de la trésorerie

Les équilibres du bilan Hlm

Les équilibres du bilan Hlm

roulement d’exploitation trésorerie Situation POSITIF POSITIF POSITIF Situation NEGATIF POSITIF POSITIF Ces deux situations, décrites par les schémas suivants, permettent d’apprécier la vulnérabilité de la trésorerie. Le degré de fragilité de la trésorerie est en effet fonction du poids relatif du fonds de roulement net global dans la trésorerie : plus celui-ci est faible, plus la trésorerie est vulnérable. Schéma….

Etude de l’entreprise Hlm Citadis

Etude de l'entreprise Hlm Citadis

…fournisseurs d’immobilisations situation de trésorerie en fin d’opération On remarquera que : • Les décaissements aux fournisseurs d’immobilisations sont inférieurs de € par rapport à la précédente situation ( € au lieu de €) • Que la trésorerie (disponibilités) de l’entreprise Hlm à la fin de l’opération de construction DOMUS est positive et égale à € : trésorerie disponible au…

Étude de l’entreprise Hlm Citadis

Étude de l’entreprise Hlm Citadis

…au lieu de T) que la trésorerie (disponibilités) de l’entreprise Hlm à la fin de l’opération de construction DOMUS est positive et égale à T : trésorerie disponible au début de l’opération – flux de décaissements (terrain et construction) – flux d’encaissements (emprunts et subventions) = trésorerie disponible en fin d’opération cette trésorerie, temporairement positive, est le simple reflet d’un…

Étude de l’entreprise HLM CITADIS

Étude de l’entreprise HLM CITADIS

…construction neuve DOMUS TRÉSORERIE ENTRÉES situation de trésorerie au début de l’opération SORTIES encaissement des emprunts encaissement des subventions décaissement achat de terrain décaissements fournisseurs d’immobilisations situation de trésorerie en fin d’opération On remarquera que la trésorerie de l’entreprise Hlm à la fin de l’opération de construction DOMUS s’est sensiblement dégradée. Partant d’une situation Sauf la subvention qui finance exclusivement…

Gestion courante des logements locatifs familiaux

Gestion courante des logements locatifs familiaux

trésorerie de début d’exercice est égale à € ( € d’apport minoré de € de fonds propres investis), conformément à la situation précédente. La trésorerie, en fin d’exercice , est égale à T : trésorerie disponible au début de l’exercice – flux de décaissements (frais de gestion) – + flux d’encaissements (loyers) + = trésorerie disponible en fin d’exercice C’est…

Le calcul des fonds de roulement

Le calcul des fonds de roulement

proportionnel au niveau de la trésorerie La situation de trésorerie correspond à la formule suivante : trésorerie en début de période recettes en cours de période – dépenses en cours de période La trésorerie est, au bilan, la somme des disponibilités, des valeurs mobilières de placement et des immobilisations financières La différence entre la trésorerie à l’actif et les concours…

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

…ou moins proportionnel au niveau de la trésorerie La situation de trésorerie correspond à la formule suivante : trésorerie en début de période + recettes en cours de période – dépenses en cours de période La trésorerie est, au bilan, la somme des disponibilités, des valeurs mobilières de placement et des immobilisations financières La différence entre la trésorerie à l’actif…

Le calcul des fonds de roulement

Le calcul des fonds de roulement

de roulement net global et des fonds de roulement de bas de bilan. La trésorerie, pour l’autre de ses définitions, se présente comme la différence algébrique entre la trésorerie localisée à l’actif et les concours bancaires courants et crédits de trésorerie imputés au passif. Dans le détail, le calcul de la trésorerie nette conduit au tableau analytique suivant dans lequel…

Gestion courante des logements locatifs familiaux

Gestion courante des logements locatifs familiaux

…à la situation précédente. La trésorerie, en fin d’exercice , est égale à T : trésorerie disponible au début de l’exercice – flux de décaissements (frais de gestion) – flux d’encaissements (loyers) = trésorerie disponible en fin d’exercice C’est précisément cette trésorerie disponible à la fin de l’exercice que l’on retrouvera au niveau de la balance des comptes et des…

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

…ET HORS EXPLOITATION TRÉSORERIE NETTE (IV+V) valeurs m obilières de placement – montant brut disponibilités – montant net titres immobilisés assimilables à des placem ents et intérêts totaux partiels TRÉSORERIE NETTE avances à court et moyen termes non affectées – dettes financières nettes valeurs mobilières de placement – dépréciation (Actif) concours bancaires et soldes créditeurs de banques totaux partiels L’excédent…

Le bilan Hlm : équilibre et structure

Le bilan Hlm : équilibre et structure

…constitués par : – les stocks et en-cours de l’entreprise (approvisionnements et immeubles destinés à la vente) – les créances sur les tiers, notamment les locataires, les emprunteurs, les organismes sociaux ou l’État… – la trésorerie de l’entreprise Hlm, essentiellement les valeurs mobilières de placement et les disponibilités. Soulignons de nouveau que la trésorerie de l’entreprise Hlm constitue un emploi…

Gestion courante des logements locatifs familiaux

Gestion courante des logements locatifs familiaux

…de € de fonds propres investis), conformément à la situation précédente. La trésorerie, en fin d’exercice , est égale à € : trésorerie disponible au début de l’exercice – flux de décaissements (frais de gestion) – + flux d’encaissements (loyers) + = trésorerie disponible en fin d’exercice C’est précisément cette trésorerie disponible à la fin de l’exercice que l’on retrouvera…

Les immobilisations locatives et leur financement

Les immobilisations locatives et leur financement

…immobilisations en cours (%) par rapport à la moyenne nationale de % et avec une dépréciation importante (, M€) Surpondération des immobilisations financières et pas d’immobilisations financières à l’exception desopérations de défiscalisation , M€ d’immeubles en cours et achevés quasi-totalement dépréciés Dont , M€ de subventions à recevoir TRÉSORERIE Charges constatées d’avance TOTAL GÉNÉRAL Trésorerie un peu plus faible (%)…

La représentation comptable du bilan Hlm

La représentation comptable du bilan Hlm

ouvrage. Il s’agit d’une trésorerie comptabilisée à l’actif de l’entreprise Hlm, nette de la trésorerie comptabilisée au passif constituée des concours bancaires courants ou crédits de trésorerie, mentionnée au niveau des dettes financières. .. Les comptes de régularisation En bas de bilan, tant au passif qu’à l’actif, s’ajoutent des comptes de régularisation qui ont pour effet de ne laisser au…

Le financement des immobilisations locatives Hlm

Le financement des immobilisations locatives Hlm

…clore temporairement ce rappel concernant les dettes financières, que le seul mouvement occasionné par le remboursement des emprunts est un mouvement de trésorerie : diminution des dettes financières au passif égale à la diminution des disponibilités à l’actif. Les comptes de subventions d’investissement fonctionnent différemment des comptes de dettes financières. En premier lieu, le compte de subventions d’investissement est utilisé…

Le calcul du fonds de roulement net global « explicite »

Le calcul du fonds de roulement net global « explicite »

() Excédent sur activité d’investissements () – V. FONDS DE ROULEMENT EXPLOITATION (++) TRÉSORERIE NETTE (IV+V) avances à court et moyen termes non affectées – dettes concours bancaires courants et crédits de trésorerie totaux partiels La trésorerie nette, égale à la somme algébrique des différents fonds de roulement, reste égale à K€ au / de l’exercice. Néanmoins, sa composition a…

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les ressources longues

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les ressources longues

…La nécessaire traçabilité des dettes financières oblige donc à recourir à des tableaux annexes pour connaître le montant d’origine du capital emprunté, le montant du capital remboursé et enfin le capital restant dû. L’amortissement du capital est un mouvement de trésorerie : diminution des dettes financières au passif égale à la diminution des disponibilités à l’actif. Le mécanisme comptable de…

L’autofinancement de l’exercice

L'autofinancement de l'exercice

…certain nombre de remboursements de capital d’emprunts contribuant au fonctionnement de l’entreprise Hlm ou venant gonfler sa trésorerie : capital des emprunts des opérations locatives cédées ou démolies (trésorerie), capital des emprunts des grosses réparations étalées en charges à répartir (gestion locative), capital des emprunts finançant les frais de structure de l’entreprise et enfin capital des emprunts non affectés (trésorerie)….

Les principales spécificités fiscales des entreprises Hlm

Les principales spécificités fiscales des entreprises Hlm

…de TVA > TVA à régulariser TVA à décaisser – < paiement de la TVA due > TVA à décaisser – Trésorerie < paiement de la TVA due > Trésorerie totaux – totaux… La comptabilisation des opérations de maintenance locative Le principe de la comptabilisation des opérations de maintenance locative soumises à la LASM est le même que celui des…

Réglementation et organisation comptables Hlm

Réglementation et organisation comptables Hlm

…ressources et des emplois au bilan. Cette variation peut être positive ou négative. Exemples : augmentation de capital : augmentation du capital social au passif et augmentation de la trésorerie à l’actif paiement d’un fournisseur : diminution de la dette fournisseur au passif et diminution de la trésorerie à l’actif. Les mouvements , ,  et  ne font pas…

Corrections des tests

Corrections des tests

…positive ou négative. Exemples : augmentation de capital : augmentation du capital social au passif et augmentation de la trésorerie à l’actif paiement d’un fournisseur : diminution de la dette fournisseur au passif et diminution de la trésorerie à l’actif. Les mouvements , ,  et  ne font pas varier le montant des emplois et des ressources. Les mouvements…

La comptabilisation des immobilisations par composants

La comptabilisation des immobilisations par composants

…groupe, associés : op. en commun et GIE opérations pour compte de tiers Disponibilités Charges constatées d’avance Il est clair que les éléments de l’actif circulant, ne constituant pas des immobilisations, ne sont pas amortissables. Ils peuvent être, dans certains cas, seulement dépréciables. Mais seules les disponibilités ne font jamais l’objet de dépréciation. Au bilan, la valeur d’entrée de l’immobilisation…

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs

…SCCC groupe, associés : op. en commun et GIE opérations pour compte de tiers Disponibilités Charges constatées d’avance Il est clair que les éléments de l’actif circulant, ne constituant pas des immobilisations, ne sont pas amortissables. Ils peuvent être, dans certains cas, seulement dépréciables. Mais seules les disponibilités ne font jamais l’objet de dépréciation. Au bilan, la valeur d’entrée de…

Les autres relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm

Les autres relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm

trésorerie, ne devraient pas être durablement distraites de leur finalité, qui est de financer la maintenance du patrimoine Hlm existant. Autrement dit, l’analyse financière devra vérifier si le montant de la provision pour grosses réparations inscrite au passif du bilan est : soit purement et simplement disponible en trésorerie soit investie provisoirement au titre du préfinancement interne des opérations d’investissement…

L’organisation comptable Hlm

L'organisation comptable Hlm

…excédentaire si les produits sont supérieurs aux charges et à un résultat déficitaire dans le cas contraire Les activités de l’entreprise Hlm se matérialisent par des entrées et des sorties permanentes de trésorerie comptes de stocks et en-cours Les activités de l’entreprise Hlm se traduisent par des créances et des dettes : créances envers les clients (loyers facturés aux clients…

Le Bilan Hlm : Rappels

Le Bilan Hlm : Rappels

…les créances diverses sur les tiers, notamment les locataires, les emprunteurs, les organismes sociaux ou l’État…  la trésorerie de l’entreprise Hlm, essentiellement les valeurs mobilières de placement et les disponibilités. Voir l’ouvrage « INTRODUCTION A L’USUFRUIT LOCATIF SOCIAL, UN INVESTISSEMENT IMMOBILIER » – PIERRE CENAC, Michel GOUILLARD, ARNAUD JAFFRAIN – Les Éditions de l’Immobilier Social – . ETHIQUE Soulignons…