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Trésorerie : situation

L’évaluation de la surface financière d’une entreprise Hlm

L'évaluation de la surface financière d'une entreprise Hlm

plus la trésorerie est vulnérable. Schéma . : La formation de la trésorerie au bilan – situation BILAN ACTIF PASSIF équilibre des ressources et des emplois longs situation nette situation nette subventions subventions provisions actif immobilisé provisions actif immobilisé dettes financières stocks et créances court terme dettes financières FRNG EXCÉDENT DE RESSOURCES COURTES FRNG trésorerie FRE trésorerie dettes court terme…

Les équilibres du bilan Hlm

Les équilibres du bilan Hlm

roulement d’exploitation trésorerie Situation POSITIF POSITIF POSITIF Situation NEGATIF POSITIF POSITIF Ces deux situations, décrites par les schémas suivants, permettent d’apprécier la vulnérabilité de la trésorerie. Le degré de fragilité de la trésorerie est en effet fonction du poids relatif du fonds de roulement net global dans la trésorerie : plus celui-ci est faible, plus la trésorerie est vulnérable. Schéma….

Etude de l’entreprise Hlm Citadis

Etude de l'entreprise Hlm Citadis

…de l’entreprise Hlm CITADIS au lendemain de la terminaison de l’opération de construction neuve DOMUS TRÉSORERIE ENTRÉES situation de trésorerie au début de l’opération SORTIES encaissement des emprunts encaissement des subventions décaissement achat de terrain décaissements fournisseurs d’immobilisations situation de trésorerie en fin d’opération On remarquera tout d’abord que les encaissements d’emprunts et de subventions ( €) sont des emplois….

Étude de l’entreprise HLM CITADIS

Étude de l’entreprise HLM CITADIS

…construction neuve DOMUS TRÉSORERIE ENTRÉES situation de trésorerie au début de l’opération SORTIES encaissement des emprunts encaissement des subventions décaissement achat de terrain décaissements fournisseurs d’immobilisations situation de trésorerie en fin d’opération On remarquera que la trésorerie de l’entreprise Hlm à la fin de l’opération de construction DOMUS s’est sensiblement dégradée. Partant d’une situation Sauf la subvention qui finance exclusivement…

Étude de l’entreprise Hlm Citadis

Étude de l’entreprise Hlm Citadis

…relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm TRÉSORERIE ENTRÉES situation de trésorerie au début de l’opération encaissement des emprunts SORTIES encaissement des subventions décaissement achat de terrain décaissements fournisseurs d’immobilisations situation de trésorerie en fin d’opération On remarquera que : les décaissements aux fournisseurs d’immobilisations sont inférieurs de T par rapport à la précédente situation ( T…

Simulation du compte de résultat et du bilan de l’entreprise Hlm CITADIS

Simulation du compte de résultat et du bilan de l'entreprise Hlm CITADIS

la facturation encaissements dûs aux loyers des parkings pas toujours égaux à la facturation situation de trésorerie en fin d’exercice au bilan du dernier jour de la période La situation de trésorerie au début de l’exercice correspond à la situation de trésorerie au // calculée précédemment, soit €. Calcul des encaissements de loyers des logements en : €/m² SU ×…

Les fiches de situation financière et comptable

Les fiches de situation financière et comptable

Les fiches de situation financière et comptable La structure des fiches de situation financière et comptable La typologie des fiches de situation financière et comptable L’état d’avancement des opérations Les cas particuliers La nature des opérations Les principes de mise en œuvre extrait .. Les fiches de situation financière et comptable Les fiches de situation financière et comptable constituent l’ossature…

Gestion courante des logements locatifs familiaux

Gestion courante des logements locatifs familiaux

première année de location TRÉSORERIE ENTRÉES situation de trésorerie au début d’exercice au bilan du premier jour de la période encaissements dûs aux loyers des logements SORTIES pas toujours égaux aux achats de la période pas toujours égaux à la facturation encaissements dûs aux loyers des parkings décaissements achats exploitation pas toujours égaux à la facturation situation de trésorerie en…

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

…en cours, indépendamment de la situation temporaire de trésorerie de ces opérations de maîtrise d’ouvrage. L’idée sous-jacente est de calculer les fonds de roulement à partir d’un bilan reconstitué à terminaison des opérations en cours. Seules les fiches de situation financière et comptable propres aux investissements locatifs permettent de construire un bilan à terminaison des Voir à ce sujet le…

Les immobilisations locatives et leur financement

Les immobilisations locatives et leur financement

…immobilisations corporelles – – – – – immobilisations financières – Fonds de roulement net global immobilisations corporelles en cours Stock et en-cours H – ÉVALUATION DES RESSOURCES INTERNES Méthodologie d’analyse : passer du bilan juridique au bilan à terminaison des opérations en cours Besoin de trésorerie instantanée Dépenses comptabilisées (situations de travaux, factures…) Prévisions actualisées de FP Besoin de trésorerie

Le fonctionnement des fiches de situation financière et comptable

Le fonctionnement des fiches de situation financière et comptable

situation des restes à réaliser et de la trésorerie Les restes à réaliser comprennent indicateurs qui ont un rapport direct avec la trésorerie de l’opération d’investissement proprement dite et donc avec la situation globale de trésorerie de l’entreprise Hlm. Ces restes à réaliser sont présentés au tableau . ci-après. Il s’agit :  des dépenses qui restent à comptabiliser, appréhendées…

Le calcul des fonds de roulement

Le calcul des fonds de roulement

proportionnel au niveau de la trésorerie La situation de trésorerie correspond à la formule suivante : trésorerie en début de période recettes en cours de période – dépenses en cours de période La trésorerie est, au bilan, la somme des disponibilités, des valeurs mobilières de placement et des immobilisations financières La différence entre la trésorerie à l’actif et les concours…

Gestion courante des logements locatifs familiaux

Gestion courante des logements locatifs familiaux

à la situation précédente. La trésorerie, en fin d’exercice , est égale à T : trésorerie disponible au début de l’exercice – flux de décaissements (frais de gestion) – flux d’encaissements (loyers) = trésorerie disponible en fin d’exercice C’est précisément cette trésorerie disponible à la fin de l’exercice que l’on retrouvera au niveau de la balance des comptes et des…

Le calcul des fonds de roulement

Le calcul des fonds de roulement

de roulement net global et des fonds de roulement de bas de bilan. La trésorerie, pour l’autre de ses définitions, se présente comme la différence algébrique entre la trésorerie localisée à l’actif et les concours bancaires courants et crédits de trésorerie imputés au passif. Dans le détail, le calcul de la trésorerie nette conduit au tableau analytique suivant dans lequel…

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

…ou moins proportionnel au niveau de la trésorerie La situation de trésorerie correspond à la formule suivante : trésorerie en début de période + recettes en cours de période – dépenses en cours de période La trésorerie est, au bilan, la somme des disponibilités, des valeurs mobilières de placement et des immobilisations financières La différence entre la trésorerie à l’actif…

La problématique de la vente en bloc de logements

La problématique de la vente en bloc de logements

…immobilier  Les conséquences de la cession à la valeur nette comptable (VNC) au // Valeur nette comptable après vente ACTIF PASSIF Résultat Terrain Construction Amélioration total valeur brute Amortissement technique – Valeur nette comptable – Actif immobilisé cédé fin total valeur brute Trésorerie avant vente Soulte fin Trésorerie après vente total emplois de l’opération – – – Montant brut…

Gestion courante des logements locatifs familiaux

Gestion courante des logements locatifs familiaux

de € de fonds propres investis), conformément à la situation précédente. La trésorerie, en fin d’exercice , est égale à € : trésorerie disponible au début de l’exercice – flux de décaissements (frais de gestion) – + flux d’encaissements (loyers) + = trésorerie disponible en fin d’exercice C’est précisément cette trésorerie disponible à la fin de l’exercice que l’on retrouvera…

La vente de logements locatifs Hlm

La vente de logements locatifs Hlm

…des aides publiques) seront aussi comptabilisés en charges exceptionnelles…. Conséquences financières de la vente Hlm Cette seconde étape concerne exclusivement le devenir des financements externes suite à la cession de l’actif immobilisé locatif. En théorie, deux situations extrêmes se présentent, la réalité financière se situant souvent entre ces deux situations. Ces situations sont les mêmes que celles qui seront évoquées…

Etude de cas de l’entreprise HLM Citadis

Etude de cas de l'entreprise HLM Citadis

…de l’opération de construction neuve locative DOMUS : EMPLOISRESSOURCES fonds propresterrainsubventionsconstructionempruntsressources internes ressources externes LE CAS CITADIS : construction Situation de l’entreprise Hlm Citadis au lendemain de la terminaison de l’opération de construction neuve locative DOMUS : TRÉSORERIE ENTRÉES situation de trésorerie au début de l’opérationSORTIES encaissement des emprunts encaissement des subventionsdécaissement achat de terraindécaissements fournisseurs d’immobilisationssituation de trésorerie en…

Le bilan Hlm : équilibre et structure

Le bilan Hlm : équilibre et structure

…et à un instant donné d’une part, de la situation des dettes (ce que doit l’entreprise à des tiers) et, d’autre part, de la situation des biens et des créances (ce que les tiers doivent à l’entreprise). L’actif est toujours égal au passif par application directe de la règle générale d’égalité des ressources et des emplois… Le passif du bilan…

Les intérêts des emprunts

Les intérêts des emprunts

…% de financements anciens régimes X = % de logements antérieurs à. Si le ratio observé est supérieur au ratio normé, l’écart est défavorable et la SA d’Hlm se trouve en situation de surendettement. Si le ratio observé est inférieur au ratio normé, l’écart est favorable et la SA d’Hlm se trouve en situation de sous-endettement. Une situation de surendettement…

Le financement des immobilisations locatives Hlm

Le financement des immobilisations locatives Hlm

Le financement des immobilisations locatives Hlm Les ressources externes Les ressources internes Objectifs de la comptabilité budgétaire des investissements immobiliers locatifs extrait Les immobilisations locatives et leur financement Le financement des immobilisations locatives Hlm Objectifs de la comptabilité budgétaire des investissements immobiliers locatifs Les fiches de situation financière et comptable Le fonctionnement des fiches de situation financière et comptable États…

La décision d’investir dans le domaine de l’immobilier locatif

La décision d'investir dans le domaine de l'immobilier locatif

…économiques sont des opérations financières qui se traduisent par une suite de flux monétaires : – opérations financières à court et moyen termes : placements de trésorerie (dépôt à terme, achat de bons du Trésor…)ou emprunts à court terme (préfinancement, portage foncier, crédit de trésorerie, crédit-relais…) – opérations financières à long terme : emprunts pour financer des investissements immobiliers locatifs,…

États de rapprochement entre le bilan et la comptabilité de programme

États de rapprochement entre le bilan et la comptabilité de programme

…doit être, au mieux, opéré mensuellement ou trimestriellement suivant la taille et le rythme de développement de l’entreprise Hlm. Ce rapprochement, présenté au schéma . ci-après, concerne trois postes fondamentaux de la fiche de situation financière et comptable :  les dépenses comptabilisées, c’est-à-dire les situations de travaux et factures reçues de la fiche de situation financière et comptable (colonne…

Le calcul du fonds de roulement net global « explicite »

Le calcul du fonds de roulement net global « explicite »

() Excédent sur activité d’investissements () – V. FONDS DE ROULEMENT EXPLOITATION (++) TRÉSORERIE NETTE (IV+V) avances à court et moyen termes non affectées – dettes concours bancaires courants et crédits de trésorerie totaux partiels La trésorerie nette, égale à la somme algébrique des différents fonds de roulement, reste égale à K€ au / de l’exercice. Néanmoins, sa composition a…

L’organisation comptable Hlm

L'organisation comptable Hlm

…de programmes est matérialisée par les fiches de situation financière et comptable. La comptabilité de programmes et ces fiches de situation financière et comptable constituent la clé de voûte de l’analyse de la situation financière d’une entreprise Hlm. Elles seront plus longuement développées au cours de la seconde partie de cet ouvrage. Le bilan Hlm : équilibre et structure Tableau….

Corrections des tests

Corrections des tests

…approuvée par l’arrêté du avril ) et améliorer les comparaisons intra-communautaires améliorer l’information des actionnaires, de l’État et de tous les autres partenaires de l’entreprise (personnels, dirigeants, collectivités…) par la présentation « d’une image fidèle de la situation de l’entreprise quant à son patrimoine, sa situation financière et ses résultats » (article. de la e Directive Européenne) faire de la…

Réglementation et organisation comptables Hlm

Réglementation et organisation comptables Hlm

…de la Communauté Européenne (e Directive de la Communauté Européenne approuvée par l’arrêté du avril ) et améliorer les comparaisons intra-communautaires améliorer l’information des actionnaires, de l’État et de tous les autres partenaires de l’entreprise (personnels, dirigeants, collectivités…) par la présentation « d’une image fidèle de la situation de l’entreprise quant à son patrimoine, sa situation financière et ses résultats…

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les ressources longues

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les ressources longues

…et subventions) mobilisées pour financer les immeubles locatifs s’appréhendent directement à partir de la comptabilité, au passif, sur la base d’informations juridiques (contrats de prêts, notifications de subventions…) et en contrepartie de mouvements de trésorerie (encaissements). Le poids relatif des emprunts et subventions comptabilisés au passif du bilan est proportionnel à celui des immobilisations présentes à l’actif. Ces financements externes…

Vente de l’opération DOMUS

Vente de l’opération DOMUS

…somme algébrique suivante : plus-value de cession + fonds propres investis à fin – AT-AF cédés = soulte + – La trésorerie s’explique de la manière suivante : trésorerie au // avant la vente – paiement des ICNE au // – + encaissement de la soulte + = trésorerie au // après la vente Les intérêts courus et non échus…

L’autofinancement de l’exercice

L'autofinancement de l'exercice

…certain nombre de remboursements de capital d’emprunts contribuant au fonctionnement de l’entreprise Hlm ou venant gonfler sa trésorerie : capital des emprunts des opérations locatives cédées ou démolies (trésorerie), capital des emprunts des grosses réparations étalées en charges à répartir (gestion locative), capital des emprunts finançant les frais de structure de l’entreprise et enfin capital des emprunts non affectés (trésorerie)….

La représentation comptable du bilan Hlm

La représentation comptable du bilan Hlm

ouvrage. Il s’agit d’une trésorerie comptabilisée à l’actif de l’entreprise Hlm, nette de la trésorerie comptabilisée au passif constituée des concours bancaires courants ou crédits de trésorerie, mentionnée au niveau des dettes financières. .. Les comptes de régularisation En bas de bilan, tant au passif qu’à l’actif, s’ajoutent des comptes de régularisation qui ont pour effet de ne laisser au…

La maintenance du patrimoine locatif Hlm

La maintenance du patrimoine locatif Hlm

…Hlm. Un résultat déficitaire (charges supérieures aux produits) diminue la situation nette et donc les capitaux propres de l’entreprise Hlm (situation du schéma ci-dessous). Il s’agit alors d’une diminution de ressources, donc un emploi. En conséquence, un résultat déficitaire diminue les ressources longues de l’entreprise Hlm. Schéma. : Le résultat de l’exercice Situation Situation COMPTE DE RESULTAT COMPTE DE RESULTAT…

Les points-clés du bilan Hlm

Les points-clés du bilan Hlm

…le bilan. Situation des ressources et des emplois à une date donnée, le bilan à lui seul ne renseigne pas sur l’évolution des ressources et des emplois au cours d’une période (ce n’est pas son objet !). Cependant l’analyse de l’évolution de la situation financière d’une entreprise Hlm impose souvent une telle réflexion, que la simple comparaison de deux bilans…

Le Bilan Hlm : Rappels

Le Bilan Hlm : Rappels

…la situation des dettes (ce que doit l’entreprise à des tiers) et d’autre part de la situation des biens et des créances (ce que les tiers doivent à l’entreprise). L’actif est toujours égal au passif par application directe de la règle générale d’égalité entre les ressources et les emplois de l’entreprise. Voir aussi le paragraphe .. « Situation de l’entreprise…

La formation du résultat de l’exercice

La formation du résultat de l'exercice

…ne sont pas équilibrées. Ce résultat peut être temporairement déficitaire si par ailleurs le résultat courant – défini ci-dessous – est positif. Cela signifie que les opérations financières, et notamment les produits financiers, comblent l’insuffisance de résultat d’exploitation. Cette situation ne peut être que temporaire, puisqu’en cas de crise structurelle de l’entreprise Hlm, la trésorerie excédentaire risque de se raréfier…

Le compte de résultat de l’entreprise Hlm

Le compte de résultat de l'entreprise Hlm

…mouvement comptable  de la typologie des sept mouvements comptables présentés en première partie de cet ouvrage : produits et actif par le biais d’un compte clients ou d’un compte de trésorerie. Les débits des comptes de produits ne peuvent résulter que de réductions sur ces droits et créances, mais en aucun cas d’affectation de charges à un produit déterminé….

Les principes de l’analyse des flux monétaires dans l’entreprise HLM

Les principes de l'analyse des flux monétaires dans l'entreprise HLM

…l’on espère unique d’une équation du quatrième degrés ! Comment ? Avec la fonction TRI d’Excel La fonction financière TRI d’Excel calcule le taux de rentabilité interne (TRI) d’un investissement ou d’un placement induisant des mouvements de trésorerie. Ces mouvements de trésorerie sont représentés par les nombres inclus dans l’argument « valeurs ». Ces cash-flows (flux de trésorerie ou flux…

L’organisation de la décision d’investir ou de désinvestir

L’organisation de la décision d’investir ou de désinvestir

…également être imputée sur le produits des loyers » pour calculer la trésorerie !  le modèle tient compte des produits financiers ou des frais financiers induits par la trésorerie générée par l’opération mais les flux de trésorerie intervenus avant la mise en service ne sont pas pris en compte ; ici encore le modèle ne tient pas compte des…

Les flux monétaires dans l’entreprise Hlm

Les flux monétaires dans l’entreprise Hlm

…: • soit des opérations à court ou moyen terme telles que les placements de trésorerie (dépôts à terme, bons du trésor…) ou les emprunts à court terme (concours bancaires courants, crédits de trésorerie, portage foncier, préfinancement des investissements…) • soit des opérations à plus long terme qu’il s’agisse d’investissements immobiliers locatifs, d’emprunts contractés finançant ces mêmes investissements ou encore…

La démolition de logements locatifs Hlm

La démolition de logements locatifs Hlm

…financements externes suite à la démolition de l’immeuble. Deux situations extrêmes se présentent en théorie, la réalité financière se situant souvent entre ces deux situations. La première situation conduit, pour l’entreprise Hlm, à rembourser l’ensemble des financements mobilisés à l’origine pour la construction ou l’acquisition du bien démoli : rembourser l’aide publique associée aux emprunts bonifiés rembourser les subventions ayant…

L’amortissement des immobilisations locatives Hlm

L’amortissement des immobilisations locatives Hlm

…à la durée de vie de l’emprunt à ans maximum Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs Les méthodes d’amortissement utilisées sont obligatoirement décrites dans la partie littéraire de l’annexe présentant les méthodes d’évaluation des postes de l’actif. De plus, les amortissements doivent être détaillés dans les tableaux des amortissements (situation et…

L’état récapitulatif des dettes financières

L’état récapitulatif des dettes financières

…de la structure financière de l’entreprise Hlm, notamment par le biais du rapprochement avec les fiches de situation financière et comptable  elle permet le suivi des mouvements et de restructuration de la dette financière des entreprises Hlm : évolution de l’endettement, mise en évidence des remboursements anticipés, flux de trésorerie… Cet écart « amortissement technique – amortissement financier »…

Les méthodologies d’analyse immobilière

Les méthodologies d’analyse immobilière

…de l’actualisation. Ces critères vont permettre de savoir si le projet peut être accepté et, si l’on a deux projets en concurrence, lequel doit-on retenir parmi ces deux projets. Les financiers vont toujours raisonner en termes de trésorerie, en termes monétaires et jamais en termes de valeur comptable. Ce qui est privilégié, c’est l’impact de l’investissement sur la trésorerie et…

Démolition de l’opération DOMUS

Démolition de l'opération DOMUS

…a entraîné le remboursement anticipé du capital restant dû sur les emprunts. Ceci se traduit par une diminution des dettes financières au passif du bilan corrélativement à une diminution de la trésorerie. Les pénalités de remboursement anticipé sont comptabilisées en charges d’exploitation avec sortie de trésorerie. Les subventions finançant le remboursement anticipé de l’emprunt seront comptabilisées en produits exceptionnels divers….

Le cycle de vie d’un investissement immobilier locatif

Le cycle de vie d’un investissement immobilier locatif

certain s’il y a connaissance parfaite du montant des flux générés par l’opération d’investissement immobilier car il s’agit d’une situation sans risque ou incertain lorsque la réalisation des flux monétaires est attachée à une probabilité de réussite par une situation de risque. C’est bien évidemment cette seconde alternative qui prévaut lorsque l’on évalue un projet d’investissement immobilier locatif a aussi…

Les immobilisations locatives HLM

Les immobilisations locatives HLM

…chaque poste du prix de revient (terrains, VRD, constructions), la totalité des La comptabilisation des immobilisations par composants travaux effectués correspondant à l’état d’avancement des chantiers au décembre de l’exercice, que les factures et situations de travaux des fournisseurs d’immobilisations soient reçues ou non à cette date, qu’elles aient ou non donné lieu à sortie de trésorerie. Les comptes d’immobilisations…