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Valeurs mobilières de placement : définition

La représentation comptable du bilan Hlm

La représentation comptable du bilan Hlm

…Hlm ne peuvent acquérir que certaines valeurs mobilières de placement autorisées par le CCH. Les valeurs mobilières de placement comprennent :  les obligations correspondant à des souscriptions ou acquisitions de titres conférant un droit de créance  les bons du Trésor  les autres valeurs mobilières de placement, notamment les titres d’emprunts émis ou garantis par l’état, les parts…

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

Comprendre les principaux mécanismes comptables des entreprises HLM

…la CDC Vendre des valeurs mobilières de placement pour payer les annuités d’emprunts Vendre un logement locatif construit il y a ans Augmentation des impayés de loyers à plus d’un an Augmenter la trésorerie entre deux exercices comptables E R Acheter des SICAV en cours d’exercice Acheter des actions d’une SA d’Hlm Le résultat bénéficiaire de l’exercice L’augmentation du crédit…

Le compte de résultat de l’entreprise Hlm

Le compte de résultat de l'entreprise Hlm

/ et la valeur d’entrée à l’actif. Le compte de résultat de l’entreprise Hlm Les charges financières afférentes à la production des stocks immobiliers doivent être comptabilisées directement au coût de production des stocks immobiliers. Outre les charges d’intérêts, les charges financières comprennent aussi : les charges nettes sur cessions des valeurs mobilières de placement lorsque les cessions de valeurs

La formation du résultat de l’exercice

La formation du résultat de l'exercice

…financières Revenus des titres immobilisés Produits des autres créances et valeurs mobilières de placement Autres produits financiers Reprises sur provisions financières Transferts de charges financières Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement total Quotes-parts de résultat total RÉSULTAT FINANCIER RÉSULTAT COURANT Charges exceptionnelles sur opérations de gestion Valeur comptable des éléments d’actif cédés Autres charges exceptionnelles Dotations amortissements…

Le calcul des fonds de roulement

Le calcul des fonds de roulement

…KA… Le calcul de la trésorerie La trésorerie, pour l’une de ses définitions, se présente comme la différence algébrique entre la trésorerie localisée à l’actif et les concours bancaires courants imputés au passif. EMPLOIS RESSOURCES valeurs mobilières de placement – montant net concours bancaires courants disponibilités dettes financières : autres destinations – emprunts à court terme Si l’on s’en tient…

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

L’évaluation du potentiel financier et du fonds de roulement à terminaison

…avances à court et moyen termes non affectées – dettes financières nettes valeurs mobilières de placement – dépréciation (Actif) concours bancaires et soldes créditeurs de banques valeurs mobilières de placement – montant brut disponibilités – montant net titres immobilisés assimilables à des placements et intérêts courus totaux partiels TRÉSORERIE NETTE totaux partiels La nécessité d’assurer la cohérence de l’analyse financière…

L’autofinancement de l’exercice

L'autofinancement de l'exercice

…de placement Autres produits financiers Transferts de charges financières Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement REMBOURSEMENTS D’EMPRUNTS LOCATIFS financements définitifs (hors remboursements anticipés) AUTOFINANCEMENT COURANT HLM Charges exceptionnelles sur opérations de gestion Autres charges exceptionnelles Produits exceptionnel sur opérations de gestion Autres produits exceptionnels Transferts de charges exceptionnelles Participations des salariés Impôts sur les bénéfices et assimilés…

L’évaluation de la surface financière d’une entreprise Hlm

L'évaluation de la surface financière d'une entreprise Hlm

…les SA d’Hlm, que les organismes d’Hlm ne peuvent acquérir que certaines valeurs mobilières garanties par les États membres de la Communauté Européenne ou les autres États parties à l’accord sur l’Espace Économique Européen ou en parts ou actions d’organismes de placement collectif en valeurs mobilières ou de placements collectifs. La situation de trésorerie d’une entreprise Hlm, c’est à dire…

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs

Les relations entre le bilan et le compte de résultat Hlm : les emplois longs

approvisionnements X X X X X Créances d’exploitation créances locataires et APL créances sur acquéreurs clients – autres activités emprunteurs & loc. acquéreur-attributaire clients douteux ou litigieux produits non encore facturés autres créances d’exploitation X X X X X X X Créances diverses autres créances diverses X X X X X Valeurs mobilières de placement X opérations d’aménagement SCI ou…

Les équilibres du bilan Hlm

Les équilibres du bilan Hlm

…encaissements de l’APL encaissements dus aux cessions d’immobilisations décaissements divers Trésorerie en fin de période encaissements divers D’un point de vue plus comptable, la TRESORERIE est par ailleurs définie au bilan comme la différence entre les valeurs mobilières de placement et les disponibilités de l’actif minorées des concours bancaires et des découverts de banque du passif. On trouve souvent dans…

La comptabilisation des immobilisations par composants

La comptabilisation des immobilisations par composants

X X X X X Créances d’exploitation créances locataires et APL créances sur acquéreurs clients – autres activités emprunteurs & loc. acquéreur-attributaire clients douteux ou litigieux produits non encore facturés autres créances d’exploitation X X X X X X X Créances diverses autres créances diverses X X X X X Valeurs mobilières de placement X opérations d’aménagement SCI ou SCCC…

La maintenance du patrimoine locatif Hlm

La maintenance du patrimoine locatif Hlm

: créances douteuses Dotations aux provisions pour dépréciation des valeurs mobilières de placement Dotations aux provisions pour dépréciation exceptionnelle Dotations aux provisions pour risques d’exploitation Dotations aux provisions pour risques et charges financiers Dotations aux provisions pour risques et charges exceptionnels Reprises sur provisions pour dépréciation des immobilisations incorporelles et corporelles Reprises sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières Reprises…

L’organisation comptable Hlm

L'organisation comptable Hlm

…rattachés qui a pour but d’assurer le recensement de toutes les opérations se rapportant au même agent économique. Exemples : – Compte = dotations et réserves – Compte = immobilisations incorporelles – Compte = fournisseurs et comptes rattachés – Compte = valeurs mobilières de placement – Compte = achats – Compte = produits des activités. Dans les comptes à deux…

Le Bilan Hlm : Rappels

Le Bilan Hlm : Rappels

…les créances diverses sur les tiers, notamment les locataires, les emprunteurs, les organismes sociaux ou l’État…  la trésorerie de l’entreprise Hlm, essentiellement les valeurs mobilières de placement et les disponibilités. Voir l’ouvrage « INTRODUCTION A L’USUFRUIT LOCATIF SOCIAL, UN INVESTISSEMENT IMMOBILIER » – PIERRE CENAC, Michel GOUILLARD, ARNAUD JAFFRAIN – Les Éditions de l’Immobilier Social – . ETHIQUE Soulignons…